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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-01-05 11:36

（1）編制相關(guān)會計分錄
提取法定盈余公積
法定盈余公積金額 = 2000000×10% = 200000（元）
借：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 200000
貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 200000
提取任意盈余公積
任意盈余公積金額 = 2000000×5% = 100000（元）
借：利潤分配 —— 提取任意盈余公積 100000
貸：盈余公積 —— 任意盈余公積 100000
向投資者分配利潤
借：利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 800000
貸：應(yīng)付股利 800000
（2）“利潤分配” 賬戶各明細賬戶結(jié)賬
首先計算 “利潤分配” 各明細賬戶發(fā)生額合計
“利潤分配 —— 提取法定盈余公積” 發(fā)生額為 200000 元；“利潤分配 —— 提取任意盈余公積” 發(fā)生額為 100000 元；“利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤” 發(fā)生額為 800000 元。
合計發(fā)生額 = 200000 + 100000 + 800000 = 1100000（元）
然后將 “利潤分配” 各明細賬戶余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 明細賬戶
借：利潤分配 —— 未分配利潤 1100000
貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 200000
貸：利潤分配 —— 提取任意盈余公積 100000
貸：利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 800000
經(jīng)過上述結(jié)賬后，“利潤分配” 的各明細賬戶除了 “未分配利潤” 明細賬戶外，其他明細賬戶無余額?！袄麧櫡峙?nbsp;—— 未分配利潤” 明細賬戶的余額反映了企業(yè)歷年積存的未分配利潤或未彌補虧損。假設(shè)年初 “利潤分配 —— 未分配利潤” 無余額，當(dāng)年凈利潤 2000000 元，經(jīng)過上述分配后，“利潤分配 —— 未分配利潤” 明細賬戶余額 = 2000000 - 1100000 = 900000 元，為企業(yè)年末的未分配利潤。

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相關(guān)問題討論
您好 借：利潤分配-未分配利潤166470%2B166470%2B300000=632940 貸：利潤分配-計提法定盈余公積166470 貸：利潤分配-計提任意盈余公積166470 貸：利潤分配-應(yīng)付利潤300000
2022-04-25 22:51:23
同學(xué)，你好 提取法定盈余公積： 借：利潤分配-提取法定盈余公積，貸：盈余公積-法定盈余公積。? 結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配-提取法定盈余公積
2023-12-27 11:00:59
你好 (1)編制 2021年全年實現(xiàn)的凈利潤從“本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”明細的會計分錄。 借：本年利潤 ?，貸：利潤分配—未分配利潤 2)編制計提盈余公積和宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會計分錄。 借：利潤分配—提取的盈余公積，貸：盈余公積 借：利潤分配—應(yīng)付股利 ， ??貸：應(yīng)付股利? ? ?? (3)編制以銀行存款支付現(xiàn)金股利的會計分錄。 借：應(yīng)付股利 ?， ?貸：銀行存款 4)把利潤分配其他科目的明細轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”的會計分錄。 借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配—提取的盈余公積，利潤分配—應(yīng)付股利
2022-11-27 16:12:02
借：利潤分配-未分配利潤 632940 貸：法定盈余公積166470 任意盈余公積166470 應(yīng)付股利300000
2021-11-21 13:40:27
沒有公益金，就不用賬務(wù)處理，
2019-01-03 13:20:39
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