協(xié)議班吳婷婷 追問(wèn)

2018-06-05 19:28

一般納稅人

王雁鳴老師 解答

2018-06-05 19:30

您好，增值稅申報(bào)順序 
一、 先考慮特殊情況：預(yù)繳稅款、稅額抵減、免稅  
第一步：增值稅預(yù)繳申報(bào)表  
第二步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）  
第三步：增值稅減免稅明細(xì)表  
對(duì)應(yīng)主表28欄“分次預(yù)繳稅額”、23欄“應(yīng)納稅額減征額”、8欄“免稅銷售額”  
二、再歸集銷售額及銷項(xiàng)稅額  
第四步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）  
第五步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）1至11列、12至14列  
三、再歸集進(jìn)項(xiàng)稅額 
第六步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五） 
（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）   
第七步：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表  
第八步：本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表   
第九步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二） 
（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）   
四、最后生成主表 
第十步：增值稅納稅申報(bào)表（主表）

協(xié)議班吳婷婷 追問(wèn)

2018-06-05 19:32

我們現(xiàn)在只有銷售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅，還有一個(gè)購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)的全額抵扣

王雁鳴老師 解答

2018-06-05 19:37

您好，增值稅申報(bào)順序 
第一步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）1至11列、12至14列  
第二步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五） 
第三步：本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表  
第四步：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）  
第五步：增值稅納稅申報(bào)表（主表） 
增值稅一般納稅人將金稅盤(pán)抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額’之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額’之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。