您好，請(qǐng)問是什么業(yè)務(wù)呢

你好，應(yīng)納稅所得額首先等于會(huì)計(jì)利潤%2B調(diào)整增加-減少，這個(gè)時(shí)候才出來應(yīng)納稅所得額，然后應(yīng)納稅所得額*稅率才是當(dāng)期所得稅，然后當(dāng)期加遞延才等于所得稅費(fèi)用，他們是三個(gè)步驟關(guān)系。

你好，同學(xué)。 如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù)，那么第一個(gè)。 如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù)，第二個(gè)。

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)納稅額 遞延所得稅負(fù)債

在這個(gè)問題中，我們需要明確“轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例”是指哪個(gè)時(shí)點(diǎn)的比例。 首先，根據(jù)問題描述，“個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅；其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例?！?這里的“轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例”應(yīng)當(dāng)是指轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓者實(shí)際擁有的房屋所有權(quán)比例。 接下來，我們分析女方的房屋所有權(quán)變化： 1. 離婚析產(chǎn)時(shí)，房屋原值30萬元，稅費(fèi)2萬元，總價(jià)值32萬元。雙方各占50%，即女方此時(shí)擁有50%的所有權(quán)，對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值為16萬元（32萬元 * 50%）。 2. 女方用20萬元從男方處購得剩余的50%所有權(quán)，此時(shí)女方擁有100%的房屋所有權(quán)。但這里需要注意的是，在計(jì)算女方再次轉(zhuǎn)讓房屋的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于她取得該房屋所有權(quán)時(shí)的總成本來計(jì)算。 女方取得100%所有權(quán)時(shí)的總成本包括： ? 離婚時(shí)分割得到的50%所有權(quán)對(duì)應(yīng)的成本：16萬元（按原值和稅費(fèi)計(jì)算） ? 從男方處購買剩余50%所有權(quán)支付的費(fèi)用：20萬元 因此，女方再次轉(zhuǎn)讓房屋時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值應(yīng)為36萬元（16萬元 + 20萬元）。 然而，根據(jù)稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，我們只需要考慮轉(zhuǎn)讓者實(shí)際支付的成本。在這里，女方實(shí)際支付的成本（即她取得房屋所有權(quán)時(shí)的總成本中與她轉(zhuǎn)讓收入相對(duì)應(yīng)的部分）是她擁有50%所有權(quán)時(shí)的成本（因?yàn)樗菑倪@個(gè)比例開始，通過購買達(dá)到了100%的所有權(quán)）乘以她最終轉(zhuǎn)讓的100%比例，但考慮到稅法允許按照轉(zhuǎn)讓時(shí)實(shí)際擁有的比例來扣除原值，且女方在轉(zhuǎn)讓時(shí)擁有100%的所有權(quán)，我們可以簡化計(jì)算為：按照她初次取得房屋時(shí)（離婚析產(chǎn)+后續(xù)購買）的總成本來扣除。但這里的關(guān)鍵是理解“轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例”在計(jì)算原值扣除時(shí)的作用。 由于女方在轉(zhuǎn)讓時(shí)擁有100%的所有權(quán)，且她取得這100%所有權(quán)的過程中，實(shí)際支付的成本是36萬元（基于她取得50%時(shí)的成本和后續(xù)購買的成本），但按照稅法，她可以扣除的是她初次購置（包括析產(chǎn)分配和后續(xù)購買視為一個(gè)整體過程）時(shí)對(duì)應(yīng)比例的成本。不過，在這個(gè)特定情況下，因?yàn)樽罱K轉(zhuǎn)讓的是100%所有權(quán)，且我們關(guān)注的是最終轉(zhuǎn)讓時(shí)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，所以可以直接用總成本36萬元（如果視為一個(gè)連續(xù)過程）來對(duì)比轉(zhuǎn)讓收入50萬元，但需要注意的是，這里的36萬元并不是簡單地（30+2）*100%，而是考慮了女方后續(xù)購買的成本。 但嚴(yán)格按照稅法條文理解，“其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例”這句話中的“初次購置”和“轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例”應(yīng)當(dāng)是指轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時(shí)，轉(zhuǎn)讓者最初獲得該比例所有權(quán)時(shí)的成本。在這個(gè)案例中，如果我們將女方的行為看作是兩個(gè)階段（離婚析產(chǎn)獲得50%，然后購買剩余50%），那么在計(jì)算她轉(zhuǎn)讓100%所有權(quán)時(shí)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，理論上應(yīng)當(dāng)分別考慮這兩個(gè)階段她所支付的成本。但實(shí)際操作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)允許納稅人按照一個(gè)連續(xù)的過程來處理，即考慮她取得100%所有權(quán)時(shí)的總成本。 不過，為了直接回答問題中的計(jì)算選項(xiàng)： ? 如果嚴(yán)格按照“轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓者實(shí)際擁有的房屋所有權(quán)比例”來追溯其初次購置成本，并且認(rèn)為女方在轉(zhuǎn)讓時(shí)擁有的100%所有權(quán)是基于她之前所有行為的累積（包括離婚析產(chǎn)和后續(xù)購買），則我們應(yīng)當(dāng)考慮她取得這100%所有權(quán)時(shí)的總成本（雖然這里有些理論上的爭議，因?yàn)椤俺醮钨徶谩币辉~可能引發(fā)不同的解釋）。但在這個(gè)特定情境下，為了簡化計(jì)算和理解，我們可以認(rèn)為女方轉(zhuǎn)讓時(shí)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算是基于她取得100%所有權(quán)時(shí)的總成本（包括析產(chǎn)分配的成本和后續(xù)購買的成本，如果視為一個(gè)連續(xù)過程）與轉(zhuǎn)讓收入的差額。 ? 因此，不是簡單地用（30+2）*50%或（30+2）*100%來計(jì)算扣除的原值。實(shí)際上，女方轉(zhuǎn)讓時(shí)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)當(dāng)基于她取得100%所有權(quán)時(shí)的總成本（如果視為連續(xù)過程則為36萬元，但這里需要注意稅法可能的具體執(zhí)行規(guī)定）與50萬元的差額。 然而，為了直接對(duì)應(yīng)問題中的選項(xiàng)，并且如果必須在這兩個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)更接近的，那么考慮到女方最終轉(zhuǎn)讓的是100%的所有權(quán)，且我們關(guān)注的是她轉(zhuǎn)讓時(shí)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，更合理的做法可能是基于她取得這100%所有權(quán)時(shí)的成本（如果視為連續(xù)過程）來扣除原值，即選擇更接近于50-【（30+2）×100%的調(diào)整值（但實(shí)際上應(yīng)考慮女方后續(xù)購買的成本）】，但這里的18萬元顯然沒有考慮女方后續(xù)購買的成本，所以不是正確答案。而34萬元這個(gè)選項(xiàng)，如果理解為是基于女方取得100%所有權(quán)時(shí)的總成本（包括析產(chǎn)分配的成本和后續(xù)20萬元購買成本，即36萬元，但考慮到稅法可能允許的扣除和計(jì)算方式，這里需要稅務(wù)專業(yè)判斷）與轉(zhuǎn)讓收入的差額（并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以符合稅法規(guī)定），則可能更接近正確答案（但具體還需根據(jù)稅法具體規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的解釋來確定）。 但重要的是要理解，這里的計(jì)算并不是簡單地基于（30+2）*50%或（30+2）*100%，而是需要考慮女方取得房屋所有權(quán)時(shí)的總成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)的具體情況。在實(shí)際操作中，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或稅務(wù)機(jī)關(guān)以獲取準(zhǔn)確指導(dǎo)。 綜上所述，如果必須在這兩個(gè)選項(xiàng)中選擇，且考慮到女方最終轉(zhuǎn)讓的是100%所有權(quán)，并且我們是在嘗試?yán)斫舛惙ㄒ?guī)定下的計(jì)算方式，那么34萬元這個(gè)選項(xiàng)可能更接近一個(gè)考慮了女方取得100%所有權(quán)時(shí)總成本（如果視為連續(xù)過程并進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整以符合稅法規(guī)定）與轉(zhuǎn)讓收入差額的計(jì)算結(jié)果（但請(qǐng)注意，這里的解釋和選擇是基于對(duì)稅法規(guī)定的理解和嘗試解答問題，并非專業(yè)稅務(wù)建議）。然而，最準(zhǔn)確的計(jì)算方式和結(jié)果應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體的稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的解釋來確定。