匯算清繳時把暫時的成本，也就是沒有拿回發(fā)票的成本，做調(diào)增企業(yè)所得稅額，繳納了企業(yè)所得稅，這個賬務怎么處理呢？

QQ老師

職稱：中級會計師

2018-06-06 15:24

你好！按補交稅金金額通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整就可以

萌噠噠的小蘿卜追問

2018-06-06 16:01

我知道具體分錄是怎樣錄呢？

QQ老師解答

2018-06-06 16:03

借：以前年度損益調(diào)整
    貸：應繳稅金——應繳所得稅
借：應繳稅金——應繳所得稅
    貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
    貸：以前年度損益調(diào)整

萌噠噠的小蘿卜追問

2018-06-06 17:07

老師我想問的不是這筆分錄，我想問的是成本那筆分錄

QQ老師解答

2018-06-06 17:26

成本是真實的只是未取得合規(guī)發(fā)票不用調(diào)整

萌噠噠的小蘿卜追問

2018-06-06 17:42

可是那部分成本已經(jīng)調(diào)出來交企業(yè)所得稅了，我肯定要沖我暫時的數(shù)啊

QQ老師解答

2018-06-06 17:47

你好，這只是稅會差異，并不是實際的成本減少，不需要調(diào)整

萌噠噠的小蘿卜追問

2018-06-06 17:58

那我是不是沖掉那個暫估數(shù)就可以了

QQ老師解答

2018-06-06 18:08

你好！可以沖暫估轉(zhuǎn)入成本

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