珍妮 追問

2025-02-12 13:45

匯算清繳稅需要調(diào)增嗎

Fenny老師 解答

2025-02-12 13:51

你好，這已經(jīng)計(jì)入利潤里面了，如果滿足規(guī)定不征稅收入可以納稅調(diào)減，但是一般很難滿足。需要繳納企業(yè)所得稅，不用調(diào)整。
穩(wěn)崗補(bǔ)貼的企業(yè)所得稅處理。如果不屬于不征稅收入的補(bǔ)貼都需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。而認(rèn)定不征收收入的標(biāo)準(zhǔn)是比較苛刻的。財(cái)稅[2011]70號文件規(guī)定不征稅收入條件的，企業(yè)也可以選擇適用作為“不征稅收入”處理。1.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;2.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;3.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算?，F(xiàn)實(shí)中很少企業(yè)取得補(bǔ)助去按照這個(gè)不征稅收入處理，原因很簡單，一方面條件苛刻，既要文件又要單獨(dú)核算，另一方面，按照不征稅處理后，其對應(yīng)的支出是不得扣除的。比如企業(yè)收到這筆穩(wěn)崗補(bǔ)貼10萬作為不征稅收入，但隨后將這10萬用于穩(wěn)崗補(bǔ)貼有關(guān)的支出，相應(yīng)支出不能稅前扣除。所以，意義不大。

珍妮 追問

2025-02-12 13:54

我看有的說計(jì)入其他收益，我們是用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入什么科目好呢

Fenny老師 解答

2025-02-12 14:08

與日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的可以計(jì)入其他收益。
與日常經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的，計(jì)入營業(yè)外收入。
你這里也可以計(jì)入其他收益。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入營業(yè)外收入和其他收益都沒有太大問題。