實(shí)務(wù)必過(guò) 追問(wèn)

2018-06-11 15:50

老師，一般納稅人增值稅專用發(fā)票的抵扣有具體的依據(jù)么？你能幫我找一下的相關(guān)的財(cái)稅文件么？

張艷老師 解答

2018-06-11 15:52

可以參考學(xué)習(xí)一下財(cái)稅2016【36】文，只要不存在不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，就是可以抵扣的情況了。 
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實(shí)務(wù)必過(guò) 追問(wèn)

2018-06-11 16:05

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。 
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 
(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。 
(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 
以上是具體條文，簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是：1、在使用后不能繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的和不是因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而使用的貨物或勞務(wù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；2、因?yàn)槊舛愴?xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的銷售本身就未征收或已少征收銷項(xiàng)稅，那相應(yīng)的就不能確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅。 
老師說(shuō)的是這個(gè)文件么？也就是說(shuō)只要是真實(shí)發(fā)生并用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的，都是可以抵扣的,我公司購(gòu)置  土地，并在土地上建造廠房，這些業(yè)務(wù)取得的專票，都是可以抵扣的,與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍關(guān)聯(lián)不大.可以這樣理解么？

張艷老師 解答

2018-06-11 16:07

就是這部分內(nèi)容，可以這樣理解的。 
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實(shí)務(wù)必過(guò) 追問(wèn)

2018-06-11 16:21

劉老師，假如這1、購(gòu)置土地廠房2000萬(wàn)，2、翻修改造1000萬(wàn)，這兩部分分別怎樣抵扣？抵扣期限是多長(zhǎng)時(shí)間（最長(zhǎng)多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)抵扣完），請(qǐng)劉老師輔導(dǎo)，非常感謝

實(shí)務(wù)必過(guò) 追問(wèn)

2018-06-11 16:22

翻修改造開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票

張艷老師 解答

2018-06-11 16:26

1和2   都是分兩期進(jìn)行抵扣的，當(dāng)期抵扣60%，第13個(gè)月抵扣剩下的40%

實(shí)務(wù)必過(guò) 追問(wèn)

2018-06-11 16:33

劉老師，假如2018年6月取得發(fā)票，2018.06可以抵扣60%，到2019.7月可以抵扣剩下的40%，是么？

張艷老師 解答

2018-06-11 16:35

是這樣理解的。 
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實(shí)務(wù)必過(guò) 追問(wèn)

2018-06-11 16:41

劉老師，假如到2019.6月，前面的60%我還沒(méi)有抵扣完，后期還可以進(jìn)行抵扣么？最長(zhǎng)時(shí)間是多長(zhǎng)？

張艷老師 解答

2018-06-11 16:53

后期剩余的40%在第13個(gè)月可以抵扣的，抵扣是沒(méi)有期限的。