微信用戶 追問

2025-03-19 09:58

甲公司2022年4月1日購得乙公司10%的股份，買價為560萬元，發(fā)生手續(xù)費等必要支出3萬元，不具有重大影響，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2023年4月1日甲公司又購入乙公司30%的股份，買價為1 800萬元，取得該部分股權(quán)投資后對乙公司具有重大影響。當日，甲公司原持有的股權(quán)投資的賬面價值為590萬元，公允價值為600萬元。
老師麻煩做一下其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 的會計分錄，謝謝

小鎖老師 解答

2025-03-19 21:44

你說的是560+3  和590的對比。還是590和600對比的分錄？

微信用戶 追問

2025-03-19 22:08

2022年4月1日：

借：其他權(quán)益工具投資——成本 563

       貸：銀行存款                                     563

公允價值變動：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動     27

       貸：其他綜合收益                                               27

這里為什么不是37  而是27

小鎖老師 解答

2025-03-19 22:11

您好，因為是用哪個563  和590對比，因為一開始563和590 之間有個變動 27  沒做分錄

微信用戶 追問

2025-03-19 22:45

那之后590和600之間分錄
公允價值變動：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動     10

       貸：其他綜合收益                                               10
所以可以合并公允價值變動：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動     37

       貸：其他綜合收益                                               37
最后結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：其他綜合收益                                              37

       貸：利潤分配——未分配利潤                                       37
對嗎

小鎖老師 解答

2025-03-19 22:46

對，最后結(jié)轉(zhuǎn)過去是37

微信用戶 追問

2025-03-19 22:52

分錄如下

2022年4月1日：

借：其他權(quán)益工具投資——成本 563

       貸：銀行存款                                     563

公允價值變動：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動     27

       貸：其他綜合收益                                               27

2023年4月1日：

借：長期股權(quán)投資——投資成本                   2 400

       貸：其他權(quán)益工具投資——成本                                 563

              其他權(quán)益工具投資——公允價值變動                     27

              銀行存款                                                         1 800

              利潤分配——未分配利潤                                      10

借：其他綜合收益                                              27

       貸：利潤分配——未分配利潤                                       27
那題中的答案，第三個分錄里面，怎么會出現(xiàn)未分配利潤??？應(yīng)該直接是下面這樣吧？
借：長期股權(quán)投資——投資成本                   2 400

       貸：其他權(quán)益工具投資——成本                                 563

              其他權(quán)益工具投資——公允價值變動                     37

              銀行存款                                                         1 800

小鎖老師 解答

2025-03-19 22:53

您好，是相當于兩次分錄單獨做，不是合并的意思，上邊是對的

微信用戶 追問

2025-03-19 22:56

我寫的分錄是對的嗎？