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樸老師

職稱： 會計師

2025-03-24 13:41

報銷這筆跨年度差旅費，需根據(jù)企業(yè)執(zhí)行的會計準(zhǔn)則來做賬：
執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》：
報銷時：
借：以前年度損益調(diào)整 100000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金等） 100000
若該費用符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，可追補扣除（假定企業(yè)所得稅稅率 25% ）：
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交所得稅 25000（100000×25% ）
貸：以前年度損益調(diào)整 25000
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額：
借：盈余公積 7500（75000×10%，假定按 10% 計提盈余公積）
利潤分配 — 未分配利潤 67500
貸：以前年度損益調(diào)整 75000（100000 - 25000 ）
執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》：采用未來適用法，直接計入當(dāng)期損益。
借：管理費用 — 差旅費 100000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金等） 100000
在稅務(wù)處理方面，按規(guī)定，費用應(yīng)在發(fā)生年度稅前扣除。這筆 2020 年度費用已過正常匯算清繳期，若想在企業(yè)所得稅前扣除，需對 2020 年度報表進行更正申報 ，手續(xù)較繁瑣。若金額不大，從實務(wù)角度，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的企業(yè)也可考慮簡化處理，直接計入當(dāng)期損益。

????靜???? 追問

2025-03-24 13:44

執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》：采用未來適用法，直接計入當(dāng)期損益。
借：管理費用 — 差旅費 100000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金等） 100000
2023年匯算清繳是不是需要調(diào)增

????靜???? 追問

2025-03-24 13:45

2020年匯算清繳表不動，在2023年匯算清繳時調(diào)增

樸老師 解答

2025-03-24 13:48

同學(xué)你好
對的
是這樣

????靜???? 追問

2025-03-25 11:15

你好，納稅申報表在哪里可以下載到所有的模板

樸老師 解答

2025-03-25 11:18

百度搜索去稅局網(wǎng)站下載

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相關(guān)問題討論
要按照實際業(yè)務(wù)開票的
2019-01-15 17:58:03
餐飲票開的應(yīng)該是普票，住宿費可以抵扣
2019-01-18 20:23:59
你好 早中晚的餐費寫在對應(yīng)表格里，住宿就寫在住宿的目錄里就行了，沒那么嚴(yán)格的
2020-05-28 15:01:48
你好，都是需要發(fā)票的。
2019-02-18 11:24:24
你好 ?應(yīng)分開開發(fā)票的?
2020-12-11 18:19:31
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