祝家那個(gè)妞 追問(wèn)

2025-04-08 13:49

24年10月收到單位職工開(kāi)具的私車(chē)公用租賃發(fā)票 同時(shí)也支付了租金 但是25年該職工不想租車(chē)給單位了 退回了租金 也紅沖了車(chē)輛租賃發(fā)票，25年2月退回租金    25年3月才紅沖了發(fā)票   這個(gè)退租金和紅沖的發(fā)票怎么做分錄？老師

樸老師 解答

2025-04-08 13:56

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
24 年 10 月收到發(fā)票并支付租金時(shí)
假設(shè)支付的租金為不含稅價(jià) 3000 元，增值稅稅額為 180 元（假設(shè)稅率 6% ），代扣代繳個(gè)人所得稅為 480 元（假設(shè)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)納稅所得額 = 3000 - 800 = 2200 元，稅率 20% ），且該員工私車(chē)公用用于管理部門(mén)。
借：管理費(fèi)用 —— 車(chē)輛租賃費(fèi) 3000
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 180
貸：銀行存款 3660
應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代繳個(gè)人所得稅 480
25 年 2 月退回租金時(shí)
借：銀行存款 3660
貸：其他應(yīng)付款 3660
25 年 3 月發(fā)票紅沖時(shí)
沖減費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 180
其他應(yīng)付款 3660
貸：以前年度損益調(diào)整 —— 管理費(fèi)用 3000
應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代繳個(gè)人所得稅 480
調(diào)整所得稅費(fèi)用（若 24 年企業(yè)所得稅匯算清繳已完成，且該筆租金費(fèi)用影響應(yīng)納稅所得額）
假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%。
借：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費(fèi)用 750
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 750
將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益
借：以前年度損益調(diào)整 2250
貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 225 （按調(diào)整金額的 10%，假設(shè)提取比例為 10% ）
利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 2025
執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
24 年 10 月收到發(fā)票并支付租金時(shí)
與執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分錄相同：
借：管理費(fèi)用 —— 車(chē)輛租賃費(fèi) 3000
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 180
貸：銀行存款 3660
應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代繳個(gè)人所得稅 480
25 年 2 月退回租金時(shí)
借：銀行存款 3660
貸：其他應(yīng)付款 3660
25 年 3 月發(fā)票紅沖時(shí)
沖減費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 180
其他應(yīng)付款 3660
貸：管理費(fèi)用 3000
應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代繳個(gè)人所得稅 480
若涉及所得稅費(fèi)用調(diào)整（因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用未來(lái)適用法，不調(diào)整以前年度損益 ）
直接調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用 750
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 750