姜老師 解答

2018-06-13 19:10

新成立的公司一般都是小規(guī)模，不用專票的。

Rosemary 追問(wèn)

2018-06-13 19:14

我是一般納稅人，我們領(lǐng)購(gòu)了專票的。

姜老師 解答

2018-06-13 19:21

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不用認(rèn)證，借：成本費(fèi)用等  應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額  貸：銀行存款等。

Rosemary 追問(wèn)

2018-06-13 19:31

我收到的發(fā)票中，有的是普票，有的是專票 
1.普票怎么處理，進(jìn)成本費(fèi)用，作為支撐這項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的憑據(jù)嗎？在寫分錄的時(shí)候需不需要做應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，這一項(xiàng)？ 
2.專票，專票在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，比如，借：管理費(fèi)用 
                                                                          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 
                                                                          貸：銀行存款 
這個(gè)時(shí)候這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅，1.當(dāng)月收到收到增值稅專用發(fā)票，入賬，但是還沒(méi)有認(rèn)證，當(dāng)月沒(méi)有收入，沒(méi)有銷項(xiàng)，期末需不需要結(jié)轉(zhuǎn)，需要結(jié)轉(zhuǎn)的話，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？ 
                                  2.收到增值稅專用發(fā)票，入賬，已認(rèn)證，沒(méi)有收入，沒(méi)有銷項(xiàng)，請(qǐng)問(wèn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

姜老師 解答

2018-06-13 21:27

普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)記入成本費(fèi)用，專票當(dāng)月認(rèn)證借：管理費(fèi)用  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款，沒(méi)有銷項(xiàng)月末不需要做賬務(wù)處理。當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證發(fā)票借：管理費(fèi)用   應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額  貸：銀行存款。以后認(rèn)證借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。期末有應(yīng)交未交增值稅時(shí)做轉(zhuǎn)出處理，即銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，根據(jù)差額借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

Rosemary 追問(wèn)

2018-06-13 23:11

您好，謝謝您的耐心解答。 
我對(duì)于期末還有些疑問(wèn)，根據(jù)我現(xiàn)在的情況 
期末，當(dāng)銷項(xiàng)稅額稅額為0，進(jìn)大于銷時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 
借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅―轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅―進(jìn)項(xiàng)稅額 
請(qǐng)問(wèn)這樣做是否正確？ 
如果正確，我是否還需要進(jìn)行別的賬務(wù)處理？ 
期末，當(dāng)銷大于進(jìn)，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 
借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅―銷 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅―轉(zhuǎn)出未交增值稅 
這樣做是否正確？

姜老師 解答

2018-06-14 05:27

你說(shuō)的兩種情況平時(shí)不做賬務(wù)處理，等到年末時(shí)再做結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，平時(shí)只做轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，看我上面的回復(fù)。這是最新規(guī)定，原來(lái)的賬務(wù)處理你這種方法是正確的。

Rosemary 追問(wèn)

2018-06-14 09:00

是的，我就是看了您的回復(fù)，然后又對(duì)這個(gè)舊的賬務(wù)處理有疑問(wèn)，所以想問(wèn)問(wèn)您。 
根據(jù)您上面的回復(fù)，期末，銷大于進(jìn)時(shí)，根據(jù)差額結(jié)轉(zhuǎn) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)―轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅 
那進(jìn)大于銷，不做賬務(wù)處理，留抵的也不用做分錄嗎？ 
不知我這樣理解是否正確？

姜老師 解答

2018-06-14 09:21

是的，理解正確，留抵不用做賬務(wù)處理。

Rosemary 追問(wèn)

2018-06-14 14:24

這個(gè)購(gòu)買稅盤的是普票，但是這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需認(rèn)證，請(qǐng)問(wèn)這樣做，是否正確？

Rosemary 追問(wèn)

2018-06-14 14:32

你好，當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證發(fā)票   
借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 
貸：銀行存款 
以后認(rèn)證 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。 
基于當(dāng)月的發(fā)票都沒(méi)有認(rèn)證，但是如果有銷項(xiàng)，這個(gè)時(shí)候怎么處理呢？需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

姜老師 解答

2018-06-14 15:08

如果都沒(méi)有人證，有銷項(xiàng)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。