老師你好,公司買特產/酒送客戶,屬于視同銷售:1.(普票情況)借管理費用-業(yè)務招待費 貸:銀行存款 應交稅金-銷項稅 2.(專票情況)借:管理費用 應交稅金-進項稅 貸:銀行存款 應交稅金-銷項 借:管理費用 貸:進項轉出 是這樣嗎?
李邱英
于2025-04-14 12:15 發(fā)布 ??83次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2025-04-14 12:16
普票情況
購進時:
借:庫存商品(價稅合計金額)
貸:銀行存款
贈送客戶時:
借:管理費用 - 業(yè)務招待費
貸:庫存商品(成本價)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額)
專票情況
購進時:
借:庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
贈送客戶時:
借:管理費用 - 業(yè)務招待費
貸:庫存商品(成本價)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額)
在專票情況下,不需要做進項稅額轉出。因為視同銷售行為,需要計算銷項稅額,同時對應的進項稅額可以正常抵扣,不滿足進項稅額轉出的情形。
另外,在企業(yè)所得稅方面,贈送客戶的特產 / 酒也需要視同銷售,匯算清繳時要進行納稅調整。同時,若贈送的對象是個人客戶,還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。
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普票情況
購進時:
借:庫存商品(價稅合計金額)
貸:銀行存款
贈送客戶時:
借:管理費用 - 業(yè)務招待費
貸:庫存商品(成本價)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額)
專票情況
購進時:
借:庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
贈送客戶時:
借:管理費用 - 業(yè)務招待費
貸:庫存商品(成本價)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額)
在專票情況下,不需要做進項稅額轉出。因為視同銷售行為,需要計算銷項稅額,同時對應的進項稅額可以正常抵扣,不滿足進項稅額轉出的情形。
另外,在企業(yè)所得稅方面,贈送客戶的特產 / 酒也需要視同銷售,匯算清繳時要進行納稅調整。同時,若贈送的對象是個人客戶,還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。
2025-04-14 12:16:26

你好,對的~業(yè)務招待費的進項稅額及轉出是這樣做的
2019-01-05 16:33:21

借管理費用招待費貸銀行存款
2019-12-26 17:42:01

同學 你好
借:管理費用-業(yè)務招待費
貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
2018-12-09 16:26:32

你的意思 是把圖下那個分錄合并在一筆分錄 寫 理論是成立的 不過實際 中這倆筆分錄 不是同時發(fā)生的 所以要像圖片上那樣分開寫
2019-04-14 11:02:23
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李邱英 追問
2025-04-14 12:21
樸老師 解答
2025-04-14 12:24
李邱英 追問
2025-04-14 12:32
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2025-04-14 12:56
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2025-04-14 13:01
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2025-04-14 13:30