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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2025-04-14 12:16

普票情況
購(gòu)進(jìn)時(shí)：
借：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)金額）
貸：銀行存款
贈(zèng)送客戶時(shí)：
借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按市場(chǎng)公允價(jià)值計(jì)算的稅額）
專票情況
購(gòu)進(jìn)時(shí)：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
贈(zèng)送客戶時(shí)：
借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按市場(chǎng)公允價(jià)值計(jì)算的稅額）
在專票情況下，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因?yàn)橐曂N售行為，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣，不滿足進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。
另外，在企業(yè)所得稅方面，贈(zèng)送客戶的特產(chǎn) / 酒也需要視同銷售，匯算清繳時(shí)要進(jìn)行納稅調(diào)整。同時(shí)，若贈(zèng)送的對(duì)象是個(gè)人客戶，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個(gè)人所得稅的問(wèn)題。

李邱英 追問(wèn)

2025-04-14 12:21

贈(zèng)送的客戶是公司 是不是就不要代繳偶然所得啊

樸老師 解答

2025-04-14 12:24

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

李邱英 追問(wèn)

2025-04-14 12:32

要是發(fā)放員工福利的專/普票。賬務(wù)處理呢

樸老師 解答

2025-04-14 12:34

專票的話勾選的時(shí)候選擇不抵扣勾選

普票直接全額計(jì)入福利費(fèi)

李邱英 追問(wèn)

2025-04-14 12:56

那我1月份收到專票，沒(méi)有做視同銷售-  繳納銷項(xiàng)稅，我現(xiàn)在怎么調(diào)賬

樸老師 解答

2025-04-14 13:01

之前收到專票咋做的分錄

李邱英 追問(wèn)

2025-04-14 13:11

買的特產(chǎn)送客戶的  借管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)   貸銀行存款

樸老師 解答

2025-04-14 13:14

那你勾選的時(shí)候直接選擇不抵扣勾選就可以
不用做分錄更正

李邱英 追問(wèn)

2025-04-14 13:17

已經(jīng)被我勾選認(rèn)證了

樸老師 解答

2025-04-14 13:21

那你就做

借費(fèi)用科目負(fù)數(shù)
借進(jìn)項(xiàng)
然后
借費(fèi)用科目
貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

李邱英 追問(wèn)

2025-04-14 13:26

老師，是不是收到專票的情況下 ，我就直接可以 借管理費(fèi)用 *招待費(fèi) （價(jià)稅合計(jì)）  貸：銀行存款   就不需要做應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅那筆啦

樸老師 解答

2025-04-14 13:30

同學(xué)你好
是的
你得選擇不抵扣勾選才可以

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2025-04-14 12:16:26
你好，對(duì)的~業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出是這樣做的
2019-01-05 16:33:21
借管理費(fèi)用招待費(fèi)貸銀行存款
2019-12-26 17:42:01
同學(xué) 你好 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2018-12-09 16:26:32
你的意思 是把圖下那個(gè)分錄合并在一筆分錄 寫(xiě) 理論是成立的 不過(guò)實(shí)際 中這倆筆分錄 不是同時(shí)發(fā)生的 所以要像圖片上那樣分開(kāi)寫(xiě)
2019-04-14 11:02:23
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