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送心意

樸老師

職稱會計師

2025-04-14 12:16

普票情況
購進時:
借:庫存商品(價稅合計金額)
貸:銀行存款
贈送客戶時:
借:管理費用 - 業(yè)務招待費
貸:庫存商品(成本價)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額)
專票情況
購進時:
借:庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
贈送客戶時:
借:管理費用 - 業(yè)務招待費
貸:庫存商品(成本價)
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額)
在專票情況下,不需要做進項稅額轉出。因為視同銷售行為,需要計算銷項稅額,同時對應的進項稅額可以正常抵扣,不滿足進項稅額轉出的情形。
另外,在企業(yè)所得稅方面,贈送客戶的特產 / 酒也需要視同銷售,匯算清繳時要進行納稅調整。同時,若贈送的對象是個人客戶,還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。

李邱英 追問

2025-04-14 12:21

贈送的客戶是公司 是不是就不要代繳偶然所得啊

樸老師 解答

2025-04-14 12:24

同學你好
對的
是這樣

李邱英 追問

2025-04-14 12:32

要是發(fā)放員工福利的專/普票。賬務處理呢

樸老師 解答

2025-04-14 12:34

專票的話勾選的時候選擇不抵扣勾選

普票直接全額計入福利費

李邱英 追問

2025-04-14 12:56

那我1月份收到專票,沒有做視同銷售-  繳納銷項稅,我現在怎么調賬

樸老師 解答

2025-04-14 13:01

之前收到專票咋做的分錄

李邱英 追問

2025-04-14 13:11

買的特產送客戶的  借管理費用-業(yè)務招待費   貸銀行存款

樸老師 解答

2025-04-14 13:14

那你勾選的時候直接選擇不抵扣勾選就可以
不用做分錄更正

李邱英 追問

2025-04-14 13:17

已經被我勾選認證了

樸老師 解答

2025-04-14 13:21

那你就做

借費用科目負數
借進項
然后
借費用科目
貸進項轉出

李邱英 追問

2025-04-14 13:26

老師,是不是收到專票的情況下 ,我就直接可以 借管理費用 *招待費 (價稅合計)  貸:銀行存款   就不需要做應交稅費-銷項稅那筆啦

樸老師 解答

2025-04-14 13:30

同學你好
是的
你得選擇不抵扣勾選才可以

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普票情況 購進時: 借:庫存商品(價稅合計金額) 貸:銀行存款 贈送客戶時: 借:管理費用 - 業(yè)務招待費 貸:庫存商品(成本價) 應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額) 專票情況 購進時: 借:庫存商品 應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 贈送客戶時: 借:管理費用 - 業(yè)務招待費 貸:庫存商品(成本價) 應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)(按市場公允價值計算的稅額) 在專票情況下,不需要做進項稅額轉出。因為視同銷售行為,需要計算銷項稅額,同時對應的進項稅額可以正常抵扣,不滿足進項稅額轉出的情形。 另外,在企業(yè)所得稅方面,贈送客戶的特產 / 酒也需要視同銷售,匯算清繳時要進行納稅調整。同時,若贈送的對象是個人客戶,還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。
2025-04-14 12:16:26
你好,對的~業(yè)務招待費的進項稅額及轉出是這樣做的
2019-01-05 16:33:21
借管理費用招待費貸銀行存款
2019-12-26 17:42:01
同學 你好 借:管理費用-業(yè)務招待費 貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
2018-12-09 16:26:32
你的意思 是把圖下那個分錄合并在一筆分錄 寫 理論是成立的 不過實際 中這倆筆分錄 不是同時發(fā)生的 所以要像圖片上那樣分開寫
2019-04-14 11:02:23
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