采購(gòu)過程會(huì)計(jì)分錄
采購(gòu)入庫(kù)時(shí)：
假設(shè)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等可抵扣憑證 ，且不考慮關(guān)稅等其他稅費(fèi) 。
借：庫(kù)存商品 - 堅(jiān)果 （按采購(gòu)成本，即不含稅貨款 ）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）（按可抵扣稅額 ）
貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款 （按實(shí)際支付或應(yīng)付金額 ）
如果是小規(guī)模納稅人，沒有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，分錄為：
借：庫(kù)存商品 - 堅(jiān)果 （按含稅貨款 ）
貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款 （按實(shí)際支付或應(yīng)付金額 ）
考慮相關(guān)稅費(fèi)（如關(guān)稅 ）時(shí)：
借：庫(kù)存商品 - 堅(jiān)果 （采購(gòu)成本 + 關(guān)稅等 ）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）（若可抵扣 ）
貸：銀行存款等 （支付的貨款、關(guān)稅等合計(jì)金額 ）
銷售給加工廠會(huì)計(jì)分錄
確認(rèn)收入時(shí)：
借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 （按實(shí)際收到或應(yīng)收金額 ）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （按不含稅銷售額 ）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）（一般納稅人 ）
如果是小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品 - 堅(jiān)果
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確定
以銷售堅(jiān)果給中國(guó)落地加工工廠所取得的不含稅銷售收入作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比較合理