預繳時當期的累計實際利潤額不超過20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,先填報《減免所得稅額明細表(附表3)》(以下簡稱附表3):第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄,填報A類預繳申報表第9行“實際利潤額”×15%的積;同時在附表3的第3行“減半征稅”欄填寫“實際利潤額”×10%我看實操里,附表3 第3行“減半征稅”欄填寫的也是“實際利潤額”×15%的金額,到底該怎么填
趙文軍
于2018-06-15 21:55 發(fā)布 ??704次瀏覽
- 送心意
老江老師
職稱: ,中級會計師
2018-06-15 23:21
你好!官方填報說明文件:第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。
① 實際利潤額或應納稅所得額≤20萬元的小型微利企業(yè)
當《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》(以下簡稱《企業(yè)所得稅預繳申報表(A類)》)第9行或第20行≤20萬元時,本行等于第9行或第20行×15%的積,同時,該金額填入本表第3行“其中:減半征收”。
② 2015年10月1日后成立的小型微利企業(yè)本行等于《企業(yè)所得稅預繳申報表(A類)》第9行或第20行×15%的積,同時,該金額填入本表第3行“其中:減半征收”。。。。。。。。。。。。。。。
所以,第2
行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄,填報A類預繳申報表第9行“實際利潤額”×15%的積;同時在附表3的第3行“減半征稅”欄填寫“實際利潤額”×15%
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小型微利企業(yè)的所得稅=應納稅所得稅*50%*20%,50%是減半征收,20%是稅率
2018-10-13 09:18:44

企業(yè)所得稅法:第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
財稅「2015」34號 一、自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
財稅「2015」99號 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2018-06-14 10:58:48

同學您好,用25%稅率計算的實際交的稅的差就是免的金額
2022-03-24 09:57:01

18年的政策還是19年的
2019-05-14 09:34:12

你好,符合條件的小型微利企業(yè)都可以填寫減免的
2019-01-10 16:46:28
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