心若止水 追問

2018-06-16 09:46

我們是一般納稅人，生產(chǎn)銷售16%的貨物購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品如果是從小規(guī)模納稅人那里購進(jìn)并取得專票（稅務(wù)代開），那么我們的進(jìn)項稅按票面稅額抵扣，還是按12%扣除率計算進(jìn)項稅？

江老師 解答

2018-06-16 09:50

這個取得3%的專票，認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。與你們的專管員聯(lián)系。再按票面金額的10%抵扣進(jìn)項稅。生產(chǎn)深加工時再抵扣2%（加計扣除2%）

心若止水 追問

2018-06-16 09:57

我們是食醋釀造企業(yè)，屬于農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)。若果我們本月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品3萬元（收購發(fā)票），進(jìn)項稅額是按30000*12%=3600元計算？

江老師 解答

2018-06-16 10:09

是的，這個需要與專管員聯(lián)系解決。就是第一次只能抵扣10%，抵扣3000元，第二次生產(chǎn)領(lǐng)料時再抵扣600元

心若止水 追問

2018-06-16 10:31

關(guān)于這個問題咨詢幾個老師回答不一樣。有的說取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票直接按當(dāng)月取得的金額*12%扣除率計算進(jìn)項稅，不是按先10%扣除，再生產(chǎn)領(lǐng)用時加計2%扣除？到底財稅2018.32號文件：“納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額“該怎么理解？

江老師 解答

2018-06-16 10:33

這個先扣除10%，再抵扣2%，這個是正確的。最終是抵扣12%。如果是沒有深加工，就是直接采購農(nóng)副產(chǎn)品，直接銷售，就只能抵扣10%了。是這樣的，我給你的是準(zhǔn)確的答案。稅務(wù)也是這樣操作的。