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送心意

董孝彬老師

職稱中級會計師

2025-04-25 11:35

您好,這個不行的哦,對方不是自產的,我們只能扣3%(按專票上的增值稅來扣)
對方是商貿公司(非自產自銷)取得的3%專用發(fā)票只能按票面稅額(3%)抵扣,不能按9%計算抵扣。
若對方是農業(yè)生產者(自產橙子)即使開具3%專用發(fā)票,您仍可按9%計算抵扣(需對方提供自產自銷證明)

春花秋實 追問

2025-04-25 14:50

老師您好!這是我在國稅總局上查到的,根據《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定,納稅人購進農產品,從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;納稅人購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計算進項稅額。老師如果按這個政策一般納稅人就是可以按9%抵扣增值稅呢?

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:02

 對對,這個政策是符合的,可以按9%抵扣:作為一般納稅人,從小規(guī)模商貿公司取得的3%橙子專用發(fā)票,即使對方非自產自銷,也可按發(fā)票上注明的金額×9%計算抵扣進項稅。原因是農產品流通環(huán)節(jié)的抵扣政策旨在減輕企業(yè)稅負,促進農業(yè)產業(yè)鏈發(fā)展,因此未限制小規(guī)模納稅人的身份(自產或貿易商)。

春花秋實 追問

2025-04-25 15:05

老師您好!那政策上面說的認算抵扣是什么意思呢?麻煩幫忙舉個例子加深理解一下

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:11

您好,好的,發(fā)票開的總金額103,未稅100  增值稅3,我們可以抵扣103*9=9.27

春花秋實 追問

2025-04-25 15:18

老師您好!也就是說采購小規(guī)模納稅人開進來3%的專票價稅合計金額103元,一般納稅人可以按9%+3%=抵扣12%的增值稅嗎?

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:25

您好,不是哦,全部是扣9%,沒有12%說法哦,計算抵扣

春花秋實 追問

2025-04-25 15:27

老師,上面的錯了,應該按含稅價*9%抵扣增值稅

春花秋實 追問

2025-04-25 15:29

一般納稅人采購小規(guī)模納稅人的農產品不是自產的,也可以按9%抵扣增值稅,一般納稅人采購小規(guī)模納稅人的農產品不管是3%的專票,還是1%的普票都是按9%抵扣增值稅?

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:30

您好,是的,我也是這么寫的

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相關問題討論
增值稅要看屬于什么行業(yè),所得稅一般納稅人如果符合小規(guī)模的話,也是可以享受優(yōu)惠政策的。
2020-05-07 19:27:57
你好同學,2023年一般納稅人是沒有新政策的哈,小規(guī)模單位是普通發(fā)票,必須按照百分之一來填開發(fā)票,然后專用發(fā)票的話,既可以選擇1%,也可以選擇百分之三,一個季度30萬以內的普通發(fā)票是免增值稅的。
2023-06-15 09:49:17
你好,是的,你說的非常的正確的
2019-12-19 12:28:21
小規(guī)模納稅人,看國家稅務總局2019年第2號公告,就是季度收入小于30萬元,免交增值稅及增值稅的附加稅,季度收入大于30萬元,正常交增值稅,增值稅的附加稅減半征收
2019-07-10 15:40:11
沒有,一般納稅人沒有降稅率
2020-03-11 18:31:07
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