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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-06-06 10:56

操作可行性
可行，投資性房地產(chǎn)折舊（攤銷）年限、殘值率可因合理經(jīng)營判斷（如市場、實際使用變化 ），按會計估計變更調(diào)整 。
稅收風(fēng)險
無實質(zhì)風(fēng)險：依準(zhǔn)則和稅法，合理變更且有證據(jù)（如內(nèi)部決議、市場 / 資產(chǎn)資料 ），稅務(wù)認(rèn)可調(diào)整后口徑，不直接生風(fēng)險。
潛在風(fēng)險：無合理證據(jù)，稅務(wù)可能質(zhì)疑動機，要求按原口徑補稅、繳滯納金 。
需留存資料
內(nèi)部：含變更原因、參數(shù)的領(lǐng)導(dǎo)層簽字書面決議 。
外部：行業(yè)報告、市場數(shù)據(jù)、資產(chǎn)檢測 / 評估報告等佐證資料 。
會計：賬務(wù)處理憑證、報表附注說明變更影響 。

顧童言 追問

2025-06-06 11:01

但中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第五十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。請問后面有沒有再出新稅法規(guī)定？

樸老師 解答

2025-06-06 11:03

同學(xué)你好
這個沒有新出

顧童言 追問

2025-06-06 11:07

那么就得變更 ？

顧童言 追問

2025-06-06 11:10

那么就不得變更？

樸老師 解答

2025-06-06 11:13

是的
這個不能變更

顧童言 追問

2025-06-06 11:14

怎么你剛說又可以呢?

樸老師 解答

2025-06-06 11:19

不是我說的可以，這個盡量不變更

顧童言 追問

2025-06-06 11:23

你不是寫可行嗎？哪到底在稅務(wù)上可不可以？

樸老師 解答

2025-06-06 11:26

可以操作但是很麻煩不建議操作

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你好！ 投資性房地產(chǎn)入賬時成本是公允價值，所以非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)-成本是公允價值。 投資性房地產(chǎn)的賬面價值已經(jīng)是調(diào)了公允的，所以用賬面價值轉(zhuǎn)換就可以了。
2021-12-17 22:07:15
你好，第四個是投資性房地產(chǎn)
2019-06-18 20:00:29
和固定資產(chǎn)計提折舊的方法一樣 所以表格也一樣的 2.可以的
2021-09-01 13:21:49
您好！ 若自用房地產(chǎn)是采用成本方式計量的是可以轉(zhuǎn)的 ，若采用公允價值模式是不可以
2020-07-02 11:41:58
您好，投資性房地產(chǎn)在計量時采用計提折舊、攤銷和減值的方式，因此轉(zhuǎn)為存貨時需要將對應(yīng)科目余額轉(zhuǎn)出。存貨計量時不采用計提折舊、攤銷的方式，因此轉(zhuǎn)出時沒有對應(yīng)科目及余額，不需要轉(zhuǎn)出。
2020-06-02 11:49:02
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