顧童言 追問

2025-06-18 14:49

遞延所得稅調(diào)整依據(jù)?是什么來的？

宋生老師 解答

2025-06-18 14:50

你好，就是會計上交稅時間和稅法規(guī)定的差異導致的。

顧童言 追問

2025-06-18 14:54

意思公允后溢價或者折價那部分嗎？

宋生老師 解答

2025-06-18 14:55

你好，是的額，可以這樣理解。

顧童言 追問

2025-06-18 15:46

可以詳細講講如何操作嗎？

顧童言 追問

2025-06-18 15:47

關于溢價與折價都不影響當期損益，都會作調(diào)增減減處理怎么會影響遞延企業(yè)所得稅是？

宋生老師 解答

2025-06-18 15:48

你好，溢價折價分攤到以后期間，所以影響以后期間的所得稅。

顧童言 追問

2025-06-18 16:00

稅務上都不認公允的，所謂的溢折價都作調(diào)整增減處理，怎么會影響到所得稅呢

宋生老師 解答

2025-06-18 16:04

你好，會影響以后的金額。影響以后得所得稅。

顧童言 追問

2025-06-18 16:10

有版本嗎？我應該怎么賬務處理或者怎么寫呢？在稅務上都不承認公允的，除了不折舊外真不知道影響所得稅什么的？

宋生老師 解答

2025-06-18 16:12

投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價自模式計量時，將轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價值作為入賬價值，以轉(zhuǎn)換日原賬面價值與公允價值的差額為基礎調(diào)整起初留存收益。具體分錄為：

借：投資性房地產(chǎn)-成本(轉(zhuǎn)換日的公允價值計量)

       投資性房地產(chǎn)累計折舊(或攤銷)

       投資性房地產(chǎn)減值準備

 貸：投資性房地產(chǎn)(轉(zhuǎn)換日原賬面余額)

        盈余公積(也可能在借方)

        利潤分配-未分配利潤(也可能在借方)

顧童言 追問

2025-06-18 16:12

因為第一次遇到需要這樣操作，請老師詳細講講？賬務的處理方法等等

宋生老師 解答

2025-06-18 16:12

你好，賬務處理就是上面的了。

顧童言 追問

2025-06-18 17:09

（1）自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)——成本【公允價值】
累計折舊（累計攤銷）
固定資產(chǎn)減值準備（無形資產(chǎn)減值
準備）
公允價值變動損益【借差】
貸：固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）【原值]
其他綜合收益【貸差】

宋生老師 解答

2025-06-18 17:10

你的問題是什么呢

顧童言 追問

2025-06-18 17:10

怎么會入盈余公積及未分配利潤呢

宋生老師 解答

2025-06-18 17:12

你最后這里說的分錄是自用改投資性房地產(chǎn)
但是你一開始問的是，投資性房地產(chǎn)成本模式改公允模式

顧童言 追問

2025-06-18 17:15

就算是成本模式轉(zhuǎn)為公允也跟盈余公積及利潤分配沒關系，公允溢價-其他綜合收益不是表外價嗎

宋生老師 解答

2025-06-18 17:16

你好，你可以去看看書上。這個書上有的。

顧童言 追問

2025-06-18 17:30

老師：延遞所稅的依據(jù)是評估報告嗎？

宋生老師 解答

2025-06-18 17:30

你好，是的，一般是根據(jù)評估報告來。