董孝彬老師 解答

2025-06-21 15:19

您好，收到預收款時：
借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 / 其他貨幣資金 569283 貸：合同負債 569283
收到非預收款（1-5 月收款總額 - 預收款）：
借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 / 其他貨幣資金 561624.6（1130907.6 - 569283）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按不含稅金額） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）
訂單確認收入（考慮折扣）：
借：合同負債 230356（569283 - 338927）  應收賬款 22816.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 925900（1293591.87 - 367691.87，按不含稅金額）
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）
收到報名費 200 元送 500 元預存：
借：銀行存款 200  貸：其他業(yè)務(wù)收入 200
贈送的 500 元預存消費時直接沖減合同負債，收款時不單獨做分錄

潘曉曉 追問

2025-06-21 15:59

老師：公司是今年1月份成立的，當時沒有會計，只是出納做了個流水帳而已，所以我想把1-5月份做個整帳，不想去設(shè)置客戶明細了，基本上客戶都能付款。這是個內(nèi)帳，沒有稅金繳納，老師請問：1、會計分錄中已經(jīng)確認了銷售收入561624.6元和925900元，這筆925900元是怎么來的？共計銷售收入147524.60元， 公司的訂單金額為1293591.87元。2、老師合同負債這個科目在科目表中屬于什么類科目？3、另外可以不做：收到報名費 200 元送 500 元預存嗎？因為都沒有設(shè)置各個客戶明細科目，3、老師這筆分錄沒有搞清楚：訂單確認收入（考慮折扣）：
借：合同負債 230356（569283 - 338927）  應收賬款 22816.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 925900（1293591.87 - 367691.87，按不含稅金額）
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:06

 您好，925900 元 = 訂單金額 1293591.87 元 - 折扣 367691.87 元，為扣減折扣后的收入。
合同負債屬于負債類科目。
內(nèi)帳可不做  200 元報名費送 500 預存  分錄，收款時直接記收入。
訂單確認收入分錄（內(nèi)帳不考慮稅金）：
借：合同負債 230356  應收賬款 22816.5  貸：主營業(yè)務(wù)收入 925900
內(nèi)帳簡化要點：按實際收款確認收入，摘要備注客戶信息，核對流水與訂單總額。

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:15

老師：1、這筆分錄：借：合同負債 230356  應收賬款 22816.5  貸：主營業(yè)務(wù)收入 925900。好像沒有平，230356+22816.5=253172.50元，與925900元不等。另外如果按確認的收入561624.6+925900=1487524.60元，比訂單金額1293591.87元大啊，是不是我的理解錯了？

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:17

老師，可不可以把折扣金額367691.87元直接做一筆銷售費用，那請問這樣操作會計分錄又怎么做呢？

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:21

 您好，分錄金額錯誤：230356+22816.5≠925900，借貸不平，需核對原始數(shù)據(jù)。
收入總額異常：1487524.6大于等于1293591.87，可能因含稅計算 / 重復記賬 / 統(tǒng)計錯誤導致。
我認為按  訂單金額 - 折扣 = 實際收入  重新核對每筆數(shù)據(jù)，內(nèi)帳按實際收款 + 預收沖減確認收入。

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:31

老師我當時 是按直接收到的款1130907.60元作為主營業(yè)務(wù)收入記的帳，可又考慮到訂單金額為1293591.87元，于是又否定了自己，沒有體現(xiàn)整的銷售收入，可怎么做都感覺不對，所以請教老師了！老師預收沖減這步怎么操作？

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:36

 您好，收入確認矛盾了，已收款 1130907.6 元與訂單 1293591.87 元的差額 162684.27 元，如果為未收款，記  應收賬款 。
2.預收沖減，預收時記 合同負債 ，確認收入時沖減：借：合同負債（預收） + 應收賬款（未收） + 銀行存款（已收）   貸：主營業(yè)務(wù)收入（訂單總額）  
3.內(nèi)帳簡化直接按訂單總額 1293591.87 元確認收入，
借：銀行存款 1130907.6        應收賬款 162684.27    貸：主營業(yè)務(wù)收入 1293591.87

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:44

老師，這筆分錄麻煩寫全一下，謝謝！2.預收沖減，預收時記 合同負債 ，確認收入時沖減：借：合同負債（預收） + 應收賬款（未收） + 銀行存款（已收）   貸：主營業(yè)務(wù)收入（訂單總額）

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:48

老師：另外折扣金額367691.87元可以用會計分錄體現(xiàn)出來，因為這也是一筆好大的費用

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:53

 您好，預收時：
借：銀行存款 貸：合同負債
確認收入時：
借：合同負債（前期預收） 應收賬款（未收款） 銀行存款（已收款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（訂單總額）

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:59

老師這筆前期預收的金額又怎么出來，是不是要查之前的帳啊，可1-5月份的流水都在對上了，我也是不曉得怎么做分錄了？