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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2025-06-25 16:06

1. 增值稅(假設(shè)銷售額超免稅額度 )銷售價(jià) = 5000 萬×(1 + 4%) = 5200 萬(含稅 )增值稅 = 5200 萬÷(1 + 1%)×1% ≈ 51.49 萬2. 企業(yè)所得稅(利潤(rùn) 200 萬,小微企業(yè) )企業(yè)所得稅 = 200 萬×5% = 10 萬3. 附加稅費(fèi)(依附增值稅 )附加稅費(fèi) ≈ 51.49 萬×(7% + 3% + 2%) ≈ 6.18 萬(城建稅按市區(qū) 7% )總稅負(fù) ≈ 51.49 + 10 + 6.18 ≈ 67.67 萬,稅負(fù)率約 1.32% 

妞妞 追問

2025-06-25 16:10

如果是一般納稅人呢,怎么算

樸老師 解答

2025-06-25 16:13

增值稅:一般納稅人銷售手機(jī)適用的增值稅稅率為 13%。已知回收貨品金額 5000 萬,假設(shè)這 5000 萬為不含稅價(jià),且取得了合規(guī)的增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為 5000×13% = 650 萬元。利潤(rùn)為 4%,則銷售收入為 5000×(1 + 4%) = 5200 萬元,銷項(xiàng)稅額為 5200×13% = 676 萬元。應(yīng)納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 676 - 650 = 26 萬元。增值稅稅負(fù)率 = 26÷5200×100% = 0.5%。
企業(yè)所得稅:利潤(rùn)為銷售收入的 4%,則應(yīng)納稅所得額為 5200×4% = 208 萬元(假設(shè)無納稅調(diào)整項(xiàng)目)。企業(yè)所得稅稅率一般為 25%,應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 208×25% = 52 萬元。企業(yè)所得稅稅負(fù)率 = 52÷5200×100% = 1%。
總體稅負(fù):總體稅負(fù) = 增值稅稅負(fù) + 企業(yè)所得稅稅負(fù) = 0.5% + 1% = 1.5%,稅負(fù)金額 = 26 + 52 = 78 萬元。

妞妞 追問

2025-06-25 16:14

還有就是這種回收屬于簡(jiǎn)易征收嗎

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