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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-06-25 15:26

應付賬款的對賬技巧,總結如下: 
    1.對于只提供余額無明細賬目的對賬資料,不予對賬。 
  供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的,必須提供自雙方開始業(yè)務往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的,同樣應按照上述原則辦理。 
  2.對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的,不予對賬。 
  雙方核對的賬目主要應是財務賬目,供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符,對賬基數(shù)存在問題,會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩,因為最后清算以雙方財務賬目為準。 
  3.對于多年無業(yè)務往來的供應商前來對賬,即使經過企業(yè)有權人士簽批,供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章),或者提供加蓋公章的介紹信,否則不予對賬。 
  因為多年無業(yè)務往來的供應商,我們不太了解其近年來的情況,可能原有企業(yè)已解體、改制,現(xiàn)在對賬及以后催款都可能系個人行為,并不代表原企業(yè),可能對賬人并不具有索償權利。 
  4.對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商,應及時對賬并出具對賬單。 
5.有些供應商屬于小企業(yè)或個體工商戶,賬目資料并不齊全,很可能缺失以前年度的賬目資料,這種情況如何處理呢? 
  如果今后雙方繼續(xù)合作,那么應就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”,至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段,說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因,只就某年某月以來的賬目資料進行對賬,以前年度的賬目并未核對,暫時以某余額為準出具對賬單,采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調整賬目的權利。 
  如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的,這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單,如果采購企業(yè)余額較小,就不必調整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小,采購企業(yè)就要調低應付賬款賬面余額,憑對賬單確認(債務重組)收益,這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。 
  6.對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的,采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務,應要求供應商調減該債權。 
  7.采購企業(yè)財務部門如果采用手工賬記賬的,最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬,我方賬面上沒有入賬,很可能是下錯戶,但是從手工賬上查串戶,非常困難,而使用財務軟件的,在財務軟件上查找串戶就非常容易,主要是查有無該金額的發(fā)生額。 
  8.為方便對賬,應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。 
調整賬目 
  1.對賬后必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬,以后再想調賬還需要重新核實,否則會不知道如何進行賬務處理;另外,不調整賬目會影響企業(yè)應付賬款的真實余額。 
  調整賬目需要供應商提供復印件的,應要求供應商配合;對于金額較小的未達賬項,可以簡化處理,憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。 
  2.需要供應商調賬的,采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬,也會影響其應收債權的真實余額。 
  保管對賬單 
  1.每年根據(jù)對賬次序將對賬單裝訂成冊,供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一并裝訂保存,前面要加上對賬清單目錄(包括供應商所屬地區(qū)、供應商名稱、對賬日期等信息)并注明對賬單所屬年度、裝訂會計姓名;裝訂成冊的對賬單應按照會計檔案的保管規(guī)定進行管理。 
  2.應付賬款會計崗位發(fā)生變動時,其手頭的對賬單也要做好移交工作,在會計崗位移交清單上應特別注明。

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相關問題討論
你好,說明是已經收到的貨款
2017-10-27 13:15:49
應付賬款的對賬技巧,總結如下: 1.對于只提供余額無明細賬目的對賬資料,不予對賬。   供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的,必須提供自雙方開始業(yè)務往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的,同樣應按照上述原則辦理。   2.對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的,不予對賬。   雙方核對的賬目主要應是財務賬目,供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符,對賬基數(shù)存在問題,會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩,因為最后清算以雙方財務賬目為準。   3.對于多年無業(yè)務往來的供應商前來對賬,即使經過企業(yè)有權人士簽批,供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章),或者提供加蓋公章的介紹信,否則不予對賬。   因為多年無業(yè)務往來的供應商,我們不太了解其近年來的情況,可能原有企業(yè)已解體、改制,現(xiàn)在對賬及以后催款都可能系個人行為,并不代表原企業(yè),可能對賬人并不具有索償權利。   4.對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商,應及時對賬并出具對賬單。 5.有些供應商屬于小企業(yè)或個體工商戶,賬目資料并不齊全,很可能缺失以前年度的賬目資料,這種情況如何處理呢?   如果今后雙方繼續(xù)合作,那么應就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”,至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段,說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因,只就某年某月以來的賬目資料進行對賬,以前年度的賬目并未核對,暫時以某余額為準出具對賬單,采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調整賬目的權利。   如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的,這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單,如果采購企業(yè)余額較小,就不必調整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小,采購企業(yè)就要調低應付賬款賬面余額,憑對賬單確認(債務重組)收益,這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。   6.對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的,采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務,應要求供應商調減該債權。   7.采購企業(yè)財務部門如果采用手工賬記賬的,最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬,我方賬面上沒有入賬,很可能是下錯戶,但是從手工賬上查串戶,非常困難,而使用財務軟件的,在財務軟件上查找串戶就非常容易,主要是查有無該金額的發(fā)生額。   8.為方便對賬,應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。 調整賬目   1.對賬后必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬,以后再想調賬還需要重新核實,否則會不知道如何進行賬務處理;另外,不調整賬目會影響企業(yè)應付賬款的真實余額。   調整賬目需要供應商提供復印件的,應要求供應商配合;對于金額較小的未達賬項,可以簡化處理,憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。   2.需要供應商調賬的,采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬,也會影響其應收債權的真實余額。   保管對賬單   1.每年根據(jù)對賬次序將對賬單裝訂成冊,供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一并裝訂保存,前面要加上對賬清單目錄(包括供應商所屬地區(qū)、供應商名稱、對賬日期等信息)并注明對賬單所屬年度、裝訂會計姓名;裝訂成冊的對賬單應按照會計檔案的保管規(guī)定進行管理。   2.應付賬款會計崗位發(fā)生變動時,其手頭的對賬單也要做好移交工作,在會計崗位移交清單上應特別注明。
2018-06-25 15:26:03
你好,現(xiàn)在就要做賬然后核對應收應付,該收的收,該付的付,然后再關帳
2019-12-20 16:03:18
你好,通常就是先核對余額,如果一直基本上就不用核對明細了 如果余額不對,就需要逐筆核對發(fā)生額
2019-04-19 09:45:16
你好!先做憑證看看涉及的科目,增加相關的期初余額就可以
2019-06-05 16:18:54
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