月流星 追問(wèn)

2025-07-08 14:38

老師合并報(bào)表是哪些報(bào)表？

同一控制下合并報(bào)表和非同一控制下合并報(bào)表分別是哪些？

個(gè)別報(bào)表是只母公司的報(bào)表是嗎？

購(gòu)買(mǎi)日和合并日在同一控制和非同一控制下分別編制的都是哪些報(bào)表？

編制合并日資產(chǎn)負(fù)債表的前的準(zhǔn)備工作又是啥意思，分錄就是評(píng)估增值的分錄，


我感覺(jué)沒(méi)問(wèn)完，老師可以解答下完整的流程嗎？同控和非同控合并報(bào)表的完整流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

樸老師 解答

2025-07-08 14:40

1.合并報(bào)表通常包括：合并資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。
2.同一控制與非同一控制下合并報(bào)表類型相同，差異在于前者按原賬面價(jià)值并入，后者按公允價(jià)值并入。
3.個(gè)別報(bào)表不僅是母公司報(bào)表，還包括各子公司單體報(bào)表。
4.同一控制下合并日、非同一控制下購(gòu)買(mǎi)日均需編合并資產(chǎn)負(fù)債表，后續(xù)編全套合并報(bào)表。
5.合并日資產(chǎn)負(fù)債表編制前準(zhǔn)備：統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、核對(duì)抵消內(nèi)部交易；非同一控制需做評(píng)估增值調(diào)整分錄

月流星 追問(wèn)

2025-07-08 14:45

那還有編制合并報(bào)表前準(zhǔn)備工作時(shí)啥？

樸老師 解答

2025-07-08 14:47

母公司：統(tǒng)一子公司會(huì)計(jì)政策和期間，收集子公司報(bào)表、內(nèi)部交易及股權(quán)資料，核實(shí)合并范圍。
子公司：完成自身賬務(wù)和報(bào)表，配合調(diào)整差異并提供所需數(shù)據(jù)。
基礎(chǔ)核對(duì)：確認(rèn)內(nèi)部交易及往來(lái)數(shù)據(jù)一致，非同一控制下需按公允價(jià)值調(diào)整子公司資產(chǎn)負(fù)債，外幣報(bào)表折算為母公司本位幣。

月流星 追問(wèn)

2025-07-08 14:50

哪些業(yè)務(wù)時(shí)在合并資產(chǎn)負(fù)債表編制的，哪些業(yè)務(wù)是在合并利潤(rùn)表編制？哪些是在合并現(xiàn)金流量表編制？還有合并所有者權(quán)益變動(dòng)表呢？

樸老師 解答

2025-07-08 14:56

合并資產(chǎn)負(fù)債表：抵銷長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司權(quán)益、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、存貨 / 固資 / 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。
合并利潤(rùn)表：抵銷內(nèi)部營(yíng)收成本、投資收益、資產(chǎn)減值損失相關(guān)業(yè)務(wù)。
合并現(xiàn)金流量表：抵銷內(nèi)部現(xiàn)金收付，列示子公司與少數(shù)股東間現(xiàn)金流動(dòng)。
合并所有者權(quán)益變動(dòng)表：抵銷母子公司權(quán)益變動(dòng)、利潤(rùn)分配，反映少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)

月流星 追問(wèn)

2025-07-08 15:00

3.個(gè)別報(bào)表不僅是母公司報(bào)表，還包括各子公司單體報(bào)表。：不明白這個(gè)單體報(bào)表是？

4.同一控制下合并日、非同一控制下購(gòu)買(mǎi)日均需編合并資產(chǎn)負(fù)債表，后續(xù)編全套合并報(bào)表。：同控和非同控在購(gòu)買(mǎi)日均需變合并資產(chǎn)負(fù)債表這個(gè)，這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表和后續(xù)的合并報(bào)表里的資產(chǎn)負(fù)債表不是同一份吧？

樸老師 解答

2025-07-08 15:03

單體報(bào)表是單個(gè)法人主體（如子公司自身）編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，僅反映該主體自身的財(cái)務(wù)情況。
不是同一份。購(gòu)買(mǎi)日 / 合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表只反映當(dāng)天的合并財(cái)務(wù)狀況；后續(xù)的合并資產(chǎn)負(fù)債表則包含購(gòu)買(mǎi)日 / 合并日后的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，反映后續(xù)時(shí)點(diǎn)的狀況

月流星 追問(wèn)

2025-07-08 15:08

合并報(bào)表中，需將 B 公司報(bào)表調(diào)整為公允價(jià)值：
借：固定資產(chǎn) 500 萬(wàn)
貸：資本公積 500 萬(wàn)

比如以上這個(gè)分錄，老師您說(shuō)合并報(bào)表中，需將B公司報(bào)表調(diào)整為公允啥的，但是怎么區(qū)分您說(shuō)的這個(gè)合并報(bào)表是哪個(gè)表？資產(chǎn)負(fù)債表還是利潤(rùn)表呢？就是這個(gè)也模糊

樸老師 解答

2025-07-08 15:09

這條調(diào)整分錄直接作用于合并資產(chǎn)負(fù)債表 ，調(diào)整子公司資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)；后續(xù)因公允價(jià)值調(diào)整帶來(lái)的折舊等變動(dòng)，會(huì)影響合并利潤(rùn)表（通過(guò)折舊費(fèi)用等科目） ，是先調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表，再間接關(guān)聯(lián)利潤(rùn)表。

月流星 追問(wèn)

2025-07-08 15:12

好嘛，我想的是區(qū)分科目然后分出編的合并報(bào)表中的哪個(gè)表里的業(yè)務(wù)呢，這個(gè)還是不會(huì)分呢老師，

樸老師 解答

2025-07-08 15:14

同學(xué)你好
這個(gè)不用分的

月流星 追問(wèn)

2025-07-08 15:21

哦課時(shí)綜合題問(wèn)，請(qǐng)編制合并資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄，調(diào)整分錄，一下分不清是哪些呢，還是需要時(shí)間學(xué)，沒(méi)人輔導(dǎo)嗚嗚，也沒(méi)時(shí)間研究

樸老師 解答

2025-07-08 15:30

你沒(méi)有上課嗎？我們應(yīng)該有課程

月流星 追問(wèn)

2025-07-08 17:13

老師課我跟不上，聽(tīng)不進(jìn)去課時(shí)太長(zhǎng)了，

那就是一共三份報(bào)表是嗎？
母公司A編制自己的個(gè)別報(bào)表，
子公司B編制自己的個(gè)別報(bào)表；
還有個(gè)是母公司編制的合并報(bào)表（此合并報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、
所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注，這幾個(gè)表是經(jīng)過(guò)調(diào)整抵消后剩下的是母公司的權(quán)益？）

三、個(gè)報(bào)合并日編制資產(chǎn)負(fù)債表的前期準(zhǔn)備工作都有哪些業(yè)務(wù)，分錄是什么
2編制合并報(bào)表的前期準(zhǔn)備工作是啥業(yè)務(wù)，
資產(chǎn)負(fù)債表日又，

內(nèi)部交易第一年第二年都是在合并日后財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是嗎？抵消和調(diào)整啥的，

老師可以做個(gè)非同控表體現(xiàn)嗎？我整理不出來(lái)整個(gè)流程，

樸老師 解答

2025-07-08 17:17

1. 報(bào)表構(gòu)成：母公司、子公司各編個(gè)別報(bào)表，母公司另編合并報(bào)表（反映集團(tuán)整體，非僅母公司權(quán)益）。
2. 合并日準(zhǔn)備及分錄：
準(zhǔn)備：統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，按公允價(jià)值調(diào)整子公司資產(chǎn)負(fù)債。
分錄：調(diào)公允（借資產(chǎn)，貸資本公積）；抵權(quán)益（借子公司權(quán)益+商譽(yù)，貸長(zhǎng)投+少數(shù)股東權(quán)益）。
3. 合并報(bào)表通用準(zhǔn)備：統(tǒng)一政策/期間、取子公司數(shù)據(jù)、折算外幣報(bào)表、核實(shí)內(nèi)部交易。
4. 合并日后內(nèi)部交易（第一年）：如內(nèi)部未售商品，抵收入（借營(yíng)業(yè)收入）、成本（貸營(yíng)業(yè)成本），轉(zhuǎn)未實(shí)現(xiàn)損益（貸存貨）。