老師:執(zhí)行小企業(yè)會計準則,去年賃普通收據(jù)預提管理費用-暫估費30萬元,未付款,并于去年末全部結(jié)轉(zhuǎn)至損益科目。今年4月實際收到費用類普通發(fā)票25萬元,并以銀行支付。費用發(fā)票差價的5萬元,今年5月31日前匯算清繳申報時做了納稅調(diào)增。請問以上財務處理怎么做會計分錄
何何
于2025-07-08 15:12 發(fā)布 ??16次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2025-07-08 15:12
去年預提管理費用并結(jié)轉(zhuǎn)損益
預提管理費用:去年根據(jù)普通收據(jù)預提管理費用時,由于沒有取得合規(guī)發(fā)票,只是暫估入賬。
會計分錄為:
借:管理費用 - 暫估費 300000
貸:其他應付款 300000
結(jié)轉(zhuǎn)損益:年末將預提的管理費用全部結(jié)轉(zhuǎn)至損益科目。
會計分錄為:
借:本年利潤 300000
貸:管理費用 - 暫估費 300000
今年收到發(fā)票并支付款項
沖減暫估:今年 4 月實際收到費用類普通發(fā)票金額為 25 萬元,先沖減去年的暫估。
會計分錄為:
借:管理費用 - 暫估費 -250000
貸:其他應付款 -250000
確認實際費用:
會計分錄為:
借:管理費用 250000
貸:其他應付款 250000
支付款項:以銀行存款支付費用。
會計分錄為:
借:其他應付款 250000
貸:銀行存款 250000
今年匯算清繳時對差價進行納稅調(diào)增
由于暫估金額 30 萬元與實際發(fā)票金額 25 萬元存在 5 萬元的差價,且去年已將暫估全額結(jié)轉(zhuǎn)損益,這部分沒有發(fā)票的 5 萬元在企業(yè)所得稅前不得扣除,所以在今年 5 月 31 日前匯算清繳申報時做納稅調(diào)增。在賬務上,小企業(yè)會計準則下不涉及專門的賬務處理,因為納稅調(diào)整是稅法與會計差異導致,只體現(xiàn)在所得稅納稅申報表的調(diào)整上,無需做會計分錄 。





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2025-07-08 15:42
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