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送心意

樸老師

職稱會計師

2025-07-08 15:12

去年預提管理費用并結(jié)轉(zhuǎn)損益
預提管理費用:去年根據(jù)普通收據(jù)預提管理費用時,由于沒有取得合規(guī)發(fā)票,只是暫估入賬。
會計分錄為:
借:管理費用 - 暫估費 300000
貸:其他應付款 300000
結(jié)轉(zhuǎn)損益:年末將預提的管理費用全部結(jié)轉(zhuǎn)至損益科目。
會計分錄為:
借:本年利潤 300000
貸:管理費用 - 暫估費 300000
今年收到發(fā)票并支付款項
沖減暫估:今年 4 月實際收到費用類普通發(fā)票金額為 25 萬元,先沖減去年的暫估。
會計分錄為:
借:管理費用 - 暫估費 -250000
貸:其他應付款 -250000
確認實際費用:
會計分錄為:
借:管理費用 250000
貸:其他應付款 250000
支付款項:以銀行存款支付費用。
會計分錄為:
借:其他應付款 250000
貸:銀行存款 250000
今年匯算清繳時對差價進行納稅調(diào)增
由于暫估金額 30 萬元與實際發(fā)票金額 25 萬元存在 5 萬元的差價,且去年已將暫估全額結(jié)轉(zhuǎn)損益,這部分沒有發(fā)票的 5 萬元在企業(yè)所得稅前不得扣除,所以在今年 5 月 31 日前匯算清繳申報時做納稅調(diào)增。在賬務上,小企業(yè)會計準則下不涉及專門的賬務處理,因為納稅調(diào)整是稅法與會計差異導致,只體現(xiàn)在所得稅納稅申報表的調(diào)整上,無需做會計分錄 。

何何 追問

2025-07-08 15:42

老師,今年這樣沖管理費用25萬后,那5萬的差價:其他應付款-暫估5萬 貸方余額一直在?請問這個怎么沖平呢?

樸老師 解答

2025-07-08 15:44

同學你好
原分錄負數(shù)紅沖就可以

何何 追問

2025-07-08 16:09

老師:即今年再做一筆紅字分錄: 
  借:管理費用-暫估費     -50000   
  貸:其他應付款                      -50000       
  請問,是這樣操作嗎?

樸老師 解答

2025-07-08 16:14

同學你好
對的
是這樣

何何 追問

2025-07-08 17:25

老師,今年紅沖 管理費用-暫估費5萬后,今年的利潤總額增加5萬元,到明年做今年的企稅匯算清繳時,這筆費用要做處理嗎?
做完上述的分錄賬務處理,已申報的財務報表不用更正吧?

樸老師 解答

2025-07-08 17:27

嗯,這個不用更正的哦

何何 追問

2025-07-08 17:30

老師,那這個呢?今年紅沖 管理費用-暫估費5萬后,今年的利潤總額增加5萬元,到明年做今年的企稅匯算清繳時,這筆費用要做處理嗎?

樸老師 解答

2025-07-08 17:33

同學你好
這個結(jié)轉(zhuǎn)損益了

何何 追問

2025-07-08 18:12

老師,不是很明白,方便展開來解答嗎?感覺自己的腦子在這塊轉(zhuǎn)不過來

樸老師 解答

2025-07-08 18:14

匯算清繳時看有無合法憑證:
 匯算前取得:調(diào)減5萬(還原可扣,避免多繳)。
未取得:不額外調(diào)整(本就不能扣,紅沖后利潤符合稅法) 。

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相關(guān)問題討論
對會計核算要求高,可選企業(yè)會計準則,核算要求不高,可選小企業(yè)會計準則
2019-06-25 21:43:33
一般納稅人會計準則的選擇,取決于企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)。根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,營業(yè)收入比較低的企業(yè),可以選擇小企業(yè)會計準則;營業(yè)收入較高的企業(yè),則需要使用企業(yè)會計準則。小企業(yè)會計準則的準備要求相對較低,而企業(yè)會計準則的準備要求則較高,比如要求企業(yè)必須制定財務報表政策,并且實施更加嚴格的會計制度。 拓展知識: 會計準則是會計報告的基本準則,是會計報告的基礎,是會計報告的根本框架。它是會計報告的基礎,是會計師在準備會計報告時所需遵守的準則,它的選擇和使用都會影響會計報告的質(zhì)量。
2023-03-13 17:26:35
是的 都是要先抄稅 然后申報 在清卡 個稅的話不需要的
2019-10-09 11:50:45
你們單位是銷售方嗎?如果是的話, 借應收賬款 貸利潤分配未分配利潤, 應交稅費,應交增值稅, 然后再做紅沖的, 借利潤分配未分配利潤, 應交稅費,應交增值稅, 貸應收賬款
2022-04-27 19:54:16
你好! 可以選擇小企業(yè)會計準則
2019-03-14 16:04:48
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