楊昊昊 追問

2025-07-09 20:41

預付賬款攤銷不符合新準則規(guī)定，攤銷是針對長期資產(chǎn)，預付賬款是流動資產(chǎn)，怎么還攤銷啊，老師。但是怎么核算啊針對這類問題

董孝彬老師 解答

2025-07-09 20:43

您好，核心是預付賬款（流動資產(chǎn)）雖不叫  攤銷 ，但跨期受益的需按權(quán)責發(fā)生制分攤（本質(zhì)是費用歸屬調(diào)整）。支付時：借  預付賬款 ，貸  銀行存款 。分期確認費用：借  管理費用 / 銷售費用等 ，貸  預付賬款 。金額小、期限短的，可直接計入支付當期費用。
問題2：預付賬款作為流動資產(chǎn)，不適用  攤銷 （攤銷針對長期資產(chǎn)），但跨期預付費用（如一年房租）需按權(quán)責發(fā)生制分期確認費用：支付時借  預付賬款  貸  銀行存款 ，分期計入費用時借費用科目貸  預付賬款 ；金額小或期限短的可直接計入當期費用。

楊昊昊 追問

2025-07-09 20:47

是不是有其他科目核算這類問題，我一直無法接受預付賬款攤銷，新準則都沒有預付賬款攤銷，預付賬款是針對采購貨物或者服務的，

楊昊昊 追問

2025-07-09 20:48

預付賬款本質(zhì)上是企業(yè)預先支付給供應商或服務提供商的款項，用于未來商品或服務的購買。

董孝彬老師 解答

2025-07-09 20:53

 您好，咱的理解很對，新準則確實沒有  預付賬款攤銷  的說法，預付賬款本質(zhì)是為采購商品或服務預先支付的款項，屬于流動資產(chǎn)。對于跨期的預付費用（如預付一年房租等），準則中不用用其他科目，仍通過  預付賬款  核算，只是在受益期內(nèi)按權(quán)責發(fā)生制分期將其轉(zhuǎn)入費用（如管理費用等），這是費用的分期確認，而非  攤銷 ，名稱和邏輯上更貼合預付賬款的流動資產(chǎn)屬性，也符合其核算未來商品或服務購買的本質(zhì)。

楊昊昊 追問

2025-07-09 21:22

有沒有通過其他科目替代的辦法，可以使用合同取得成本或者合同履約成本吧

董孝彬老師 解答

2025-07-09 21:30

 您好，“合同取得成本”“合同履約成本” 不能替代預付賬款：前者核算為簽合同發(fā)生的增量成本（如銷售傭金），后者核算為履行合同發(fā)生的自身成本（如建造材料），均與預付賬款 “預先支付給供應商用于采購商品 / 服務” 的本質(zhì)不同，跨期預付費用仍需通過預付賬款核算，分期確認費用而非攤銷。

楊昊昊 追問

2025-07-10 14:37

老師，你好，我問下基建期印花稅是計入在建工程還是稅金及附加啊

董孝彬老師 解答

2025-07-10 14:44

您好，根據(jù)2016年22號文，記入  稅金及附加哦

楊昊昊 追問

2025-07-10 14:50

是國稅函文件嗎

董孝彬老師 解答

2025-07-10 14:53

您好，是財會 2016第22號文

楊昊昊 追問

2025-07-10 15:20

沒有看到對印花稅的政策，我記得有這么個政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計入在建工程，費房地產(chǎn)企業(yè)計入稅金及附件。

董孝彬老師 解答

2025-07-10 15:28

 您好，根據(jù)財會〔2016〕22 號文規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的印花稅統(tǒng)一計入  稅金及附加  科目核算，不存在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計入在建工程，非房地產(chǎn)企業(yè)計入稅金及附加的區(qū)分。無論是房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目過程中，還是非房地產(chǎn)企業(yè)處于基建期，因簽訂合同（如建筑工程承包合同、采購合同等）、領(lǐng)取證照等應稅行為產(chǎn)生的印花稅，均應在發(fā)生時借: 稅金及附加 ，貸: 銀行存款 （或  應交稅費 - 應交印花稅  ） 。

董孝彬老師 解答

2025-07-10 15:28

 您好，根據(jù)財會〔2016〕22 號文規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的印花稅統(tǒng)一計入  稅金及附加  科目核算，不存在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計入在建工程，非房地產(chǎn)企業(yè)計入稅金及附加的區(qū)分。無論是房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目過程中，還是非房地產(chǎn)企業(yè)處于基建期，因簽訂合同（如建筑工程承包合同、采購合同等）、領(lǐng)取證照等應稅行為產(chǎn)生的印花稅，均應在發(fā)生時借: 稅金及附加 ，貸: 銀行存款 （或  應交稅費 - 應交印花稅  ） 。

楊昊昊 追問

2025-07-10 15:31

我們基建期加籌建期，是不是屬于投資活動啊，老師，

董孝彬老師 解答

2025-07-10 15:34

您好，是的，我的理解一樣，是投資活動哦

楊昊昊 追問

2025-07-10 15:40

那不是經(jīng)營活動的話，可以計入在建工程啊。企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的印花稅統(tǒng)一計入  稅金及附加  科目核算，投資活動的是不是在建工程啊

董孝彬老師 解答

2025-07-10 15:49

 您好，基建期和籌建期的印花稅，無論是否與投資活動相關(guān)，按現(xiàn)行準則（財會〔2016〕22 號），均應計入  稅金及附加 ，而非  在建工程 。準則明確印花稅統(tǒng)一由  稅金及附加  核算，不因其關(guān)聯(lián)活動是經(jīng)營還是投資而改變歸屬，僅需判斷是否為應稅行為，與活動性質(zhì)無關(guān)。

楊昊昊 追問

2025-07-10 15:58

老師你好，我們?nèi)〉瞄L期股權(quán)投資，上個月中取得，是不是應當對方有凈利潤、資本公積或者其他綜合收益和其他權(quán)益變動時，我們要記賬啊，月底

董孝彬老師 解答

2025-07-10 16:37

您好，咱這換新問題了呀，我們是達到控制的話，就是成本法，不用記賬的，處置和實際收到股利時才有分錄

楊昊昊 追問

2025-07-10 16:39

是的，老師謝謝了，是權(quán)益法核算，調(diào)時每月都調(diào)，還是年底調(diào)，取決于哪些因素

董孝彬老師 解答

2025-07-10 16:43

您好，工作中一般不調(diào)，要調(diào)也是年末吧，稅法不認的，入賬了，在年度匯繳時還得納稅調(diào)整