董孝彬老師 解答

2025-07-10 18:16

您好，不同用途入賬與稅務(wù)處理：生產(chǎn)經(jīng)營用入 原材料/庫存商品 ，一般人專票可抵進(jìn)項(xiàng)稅，成本全額在企業(yè)所得稅前扣除；員工福利入 職工福利費(fèi) ，不超工資總額 14%部分可稅前扣除，且進(jìn)項(xiàng)不能抵要轉(zhuǎn)出；贈客戶入 業(yè)務(wù)招待費(fèi) ，按發(fā)生額 60%且不超營收 5‰扣除，部分情況需代扣 20%個稅。
2.優(yōu)惠利用與合規(guī)要點(diǎn)：小規(guī)模/小微企業(yè)可利用增值稅低征率、六稅兩費(fèi)減半、所得稅低稅率等優(yōu)惠政策合規(guī)扣除。入賬要按實(shí)際用途，守住稅法扣除限額，留存相關(guān)憑證確保合規(guī)。

陳曉燕 追問

2025-07-10 18:18

聽不懂，我就想問怎么入合理避稅，尤其20%的個稅，你這樣含糊等沒說一樣

董孝彬老師 解答

2025-07-10 18:19

好的，那我換個說法，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-07-10 18:28

 您好，實(shí)際操作中，核心是按真實(shí)用途入賬：如果用于生產(chǎn)經(jīng)營（如加工、展示），入成本費(fèi)用，專票可抵進(jìn)項(xiàng)稅，成本全額在所得稅前扣除，無額外稅負(fù)；如果用于員工福利，計(jì)入福利費(fèi)，在工資總額 14% 內(nèi)扣除，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵但不用 20% 個稅（合并工資計(jì)稅）。
2.如果需贈客戶又想規(guī)避 20% 個稅，可轉(zhuǎn)為  買贈 ，將珠寶作為贈品與主營商品捆綁銷售，發(fā)票合并開具，按折扣后金額計(jì)稅，此時珠寶成本入主營業(yè)務(wù)成本，既不用代扣個稅，又能按規(guī)定扣除，比單純列業(yè)務(wù)招待費(fèi)更劃算，且完全合規(guī)。  這樣能理解么

陳曉燕 追問

2025-07-10 18:50

但珠寶是外購的開過來是普票，肯定是想避免個稅20%，現(xiàn)在2萬左右記入什么會計(jì)科目比較好合理呢

董孝彬老師 解答

2025-07-10 19:00

 您好，與銷售直接掛鉤的滿贈活動，2 萬珠寶記  銷售費(fèi)用 ，附活動方案等憑證，不用代扣個稅，可按規(guī)定扣除；作為員工獎勵記  應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 ，并入工資計(jì)稅（稅率 3%-45%），在工資總額 14% 內(nèi)扣除，均需留存發(fā)票和領(lǐng)用記錄。

陳曉燕 追問

2025-07-10 19:35

銷售費(fèi)用 ，附活動方案等憑證？有沒有參考資料呀，那要是銷售額2024年最高的獎勵給客戶的，也不行吧，這個要并入發(fā)票開給客戶嗎？還是可以直接銷售費(fèi)用——？（明細(xì)科目什么比較好）