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樸老師

職稱： 會計師

2025-07-14 10:21

1. 異地預繳增值稅時
由于是個人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對個人進行報銷，賬務處理如下：
借：應交稅費 - 預交增值稅（異地建筑服務預繳 ） 570.07
貸：其他應付款 - [個人姓名] 570.07
2. 企業(yè)報銷個人預繳款時
借：其他應付款 - [個人姓名] 570.07
貸：銀行存款 570.07
3. 月末結轉增值稅
結轉銷項稅額：
將銷售貨物和異地建筑服務產生的銷項稅額進行結轉，賬務處理為：
借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） - 13%（銷售貨物 ） 100225.66
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） - 9%（異地建筑服務 ） 2478.55
貸：應交稅費 - 未交增值稅 102704.21
4. 正常申報時抵減預繳稅款
在填寫附表四和主表進行抵減后，賬務處理如下：
借：應交稅費 - 未交增值稅 570.07
貸：應交稅費 - 預交增值稅（異地建筑服務預繳 ） 570.07
5. 繳納剩余增值稅稅款
計算出抵減預繳稅款后應繳納的增值稅金額，假設為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進行繳納時：
借：應交稅費 - 未交增值稅 X
貸：銀行存款 X

妮子 追問

2025-07-14 10:24

老師，我這還有附加稅

樸老師 解答

2025-07-14 10:26

同學你好
附加稅計提就可以了

妮子 追問

2025-07-14 10:29

老師，我給你個精確的數，因為是第一次做這個申報，第一次填這個數據。麻煩都幫幫我

樸老師 解答

2025-07-14 10:33

借稅金及附加
貸應交稅費附加稅

妮子 追問

2025-07-14 10:36

只能上傳3張，還有一張沒有上傳到

樸老師 解答

2025-07-14 10:38

就是我上面給你的分錄

妮子 追問

2025-07-14 10:41

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2025-07-14 10:44

滿意請給五星好評，謝謝

妮子 追問

2025-07-14 10:47

老師，全部預繳金額：570.07.其中550.79是增值稅入：應交稅費-預繳增值稅，19.28是城市維護建設稅，這個19.28是入哪個科目？

樸老師 解答

2025-07-14 10:50

借應交稅費城市維護建設稅
貸銀行存款

妮子 追問

2025-07-14 10:56

這個570.07都是我個人付的

樸老師 解答

2025-07-14 10:59

那就貸其他應付款哦

妮子 追問

2025-07-14 11:01

老師，我怎么感覺不太對呀，附加稅那里，我感覺多出來了，如果入那里的話

樸老師 解答

2025-07-14 11:04

這個沒有問題的哦

妮子 追問

2025-07-14 11:13

老師，我好像都理解錯了，570.07是包括了（城建稅19.28和增值稅550.79），填主表和附表四是不是都填的570.07。

樸老師 解答

2025-07-14 11:19

不是的，主表和附表四只填寫預繳的增值稅金額 550.79 元，城建稅等附加稅無需在這兩個表中填寫。
根據相關規(guī)定，一般納稅人應將預繳的增值稅稅款填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中的對應行次，如提供建筑服務預繳的填寫在第 3 行 “建筑服務預征繳納稅款”，該行第 2 列 “本期發(fā)生額” 填寫本期已預繳的增值稅稅款。同時，主表第 28 欄 “分次預繳稅額” 按當期實際可抵減的增值稅預繳稅額填入。而城建稅等附加稅應在《增值稅及附加稅費預繳表》中相關欄次填寫，不在主表和附表四體現

妮子 追問

2025-07-14 11:31

《增值稅及附加稅費預繳表》有這個表嗎？好像電子稅務局上也沒有這個表呢

樸老師 解答

2025-07-14 11:34

附表四里面填寫就可以

妮子 追問

2025-07-14 11:42

是填在第2這里嗎？

樸老師 解答

2025-07-14 11:45

對的
是填寫在這里的

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相關問題討論
你好； 是的。先預繳； 后面機構地申報抵減預繳；差額 繳納即可
2022-01-11 14:39:48
同學你好，象奴未完工，也可以抵減 根據《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)及《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)相關規(guī)定： 納稅人跨地級行政區(qū)域提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 納稅人跨地級行政區(qū)域提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。 因此建筑業(yè)異地多預繳的增值稅，在申報時，可以在當期抵減應納增值稅額。尚未遞減完的，可結轉下期繼續(xù)抵減。
2023-11-13 19:22:33
異地預繳的稅款，可以填寫在“本期已繳稅額”
2018-10-19 12:19:13
同學你好，在外地項目所在地有預交的，在公司機構的所在地，在申報時，需要填寫代扣代繳的相關報表單據；
2021-08-02 15:30:14
您好，應該來說是需要在異地預交稅款的
2020-06-12 21:55:44
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