律師事務(wù)所是小規(guī)模納稅人，客戶是公司要求開專票，找稅務(wù)局代開發(fā)票，代開是否需要預(yù)先繳納增值稅和附加稅的稅款？如果需要，預(yù)先繳納的增值稅和附加稅分錄怎么寫？

郭老師

職稱：初級會計師

2025-07-16 21:05

需要
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費附加稅
貸銀行存款

季度末借稅金及附加
貸應(yīng)交稅費附加稅

slbj 追問

2025-07-16 21:59

我所在的代賬公司讓我們按照借：應(yīng)交稅費-增值稅-預(yù)交增值稅貸：銀行存款；借：應(yīng)交稅費-代開附加稅，貸：銀行存款，做繳納的分錄，這樣是否合理？

郭老師解答

2025-07-16 22:06

不合理呀，小規(guī)模增值稅就一個科目應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，這個預(yù)繳增值稅是一般納稅人的

然后附加稅不管是代開還是自己開，都是附加稅就行，不用寫代開附加稅

slbj 追問

2025-07-16 22:15

去哪里能看到小規(guī)模納稅人的常用分錄

郭老師解答

2025-07-16 22:23

學(xué)堂的實操
找小規(guī)最好看同行業(yè)

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