聰明的小甜瓜 追問

2025-07-21 16:18

交易性金融資產(chǎn)   收到現(xiàn)金股利 怎樣做分錄

聰明的小甜瓜 追問

2025-07-21 16:19

因為交易性金融資產(chǎn) 二級科目只有應計利息，那收到的現(xiàn)金股利 也計入交易性金融資產(chǎn)-應計利息？

樸老師 解答

2025-07-21 16:20

2×22 年 7 月 10 日購入時含已宣告未發(fā)放股利
購入時已將應收股利單獨確認，收到時：
借：銀行存款 50
貸：應收股利 50
2×23 年 3 月 12 日收到乙公司分配的現(xiàn)金股利
屬于持有期間被投資方宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，確認投資收益：
借：銀行存款 12
貸：投資收益 12

樸老師 解答

2025-07-21 16:21

不是的。交易性金融資產(chǎn)的二級科目并非只有 “應計利息”，針對權(quán)益工具（如股票）投資，涉及的現(xiàn)金股利應通過 “應收股利” 科目核算，而非 “交易性金融資產(chǎn) —— 應計利息”。
“應計利息” 主要用于債權(quán)類金融資產(chǎn)（如債券），核算按票面利率計算的應收未收利息；而權(quán)益類投資的現(xiàn)金股利，無論是否已宣告，均通過 “應收股利” 單獨核算，與交易性金融資產(chǎn)的明細科目無關。
因此，收到現(xiàn)金股利時，直接沖減 “應收股利”，不涉及 “交易性金融資產(chǎn)” 的明細科目。

聰明的小甜瓜 追問

2025-07-21 16:50

老師  資產(chǎn)負債表日，其他權(quán)益工具投資公允價值變動：
借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動
    貸：其他綜合收益
貸方其他綜合收益要寫上二級明細 其他權(quán)益工具投資公允價值變動嗎？

樸老師 解答

2025-07-21 16:58

需要。其他綜合收益應設二級明細 “其他權(quán)益工具投資公允價值變動”，以清晰區(qū)分不同來源的其他綜合收益，符合核算慣例。