董孝彬老師 解答

2025-07-25 11:38

您好，境內(nèi)母公司賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-子公司 105000  貸：銀行存款 105000

境外子公司賬務(wù)處理（注冊(cè)資本為人民幣）：
收到投資： 借：銀行存款-人民幣 105000  貸：實(shí)收資本 105000

結(jié)匯（匯率7.0827）：
借：銀行存款-美元 106240.5 貸：銀行存款-人民幣 105000  財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 1240.5

境外子公司賬務(wù)處理（注冊(cè)資本為美元，注資日匯率7.0）：收到投資：
借：銀行存款-人民幣 105000  貸：實(shí)收資本 15000  資本公積-匯率差額 0

結(jié)匯（匯率7.0827）：
借：銀行存款-美元 106240.5  貸：銀行存款-人民幣 105000  財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 1240.5

實(shí)收資本按注資日匯率折算（注冊(cè)資本為美元時(shí)），結(jié)匯匯率必須使用銀行實(shí)際成交匯率，匯兌差額統(tǒng)一計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

時(shí)空異客 追問(wèn)

2025-07-25 11:41

老師，中介是記帳記的，實(shí)收資本106240.5 元，是不是錯(cuò)了

董孝彬老師 解答

2025-07-25 11:44

 您好，是的，中介記賬把實(shí)收資本記成106240.5元是錯(cuò)的，因?yàn)閷?shí)收資本必須按實(shí)際收到的投資款105000元入賬，不能因?yàn)楹竺娼Y(jié)匯匯率變化就調(diào)整這個(gè)數(shù)。正確的做法是：收到投資時(shí)直接記借：銀行存款105000，貸：實(shí)收資本105000；等結(jié)匯換成美元時(shí)，按當(dāng)天匯率7.0827算出的106240.5元和原來(lái)人民幣105000的差額1240.5元，應(yīng)該記成匯兌收益，而不是加到實(shí)收資本里。簡(jiǎn)單說(shuō)就是投資款是多少實(shí)收資本就記多少，匯率變動(dòng)產(chǎn)生的差價(jià)要單獨(dú)算收益，不能混在一起。