董孝彬老師 解答

2025-07-27 19:40

您好，飼養(yǎng)員工資處理：
育肥牛飼養(yǎng)員工資：借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛（直接人工），貸：應(yīng)付職工薪酬
繁殖母牛飼養(yǎng)員工資（未成熟種牛）：借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-種牛（后續(xù)支出），貸：應(yīng)付職工薪酬

員工餐費(fèi)處理：
計(jì)提餐費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，貸：銀行存款/現(xiàn)金
分?jǐn)傦曫B(yǎng)員餐費(fèi)：借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛/生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-種牛，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
分?jǐn)倧S長(zhǎng)/廚師餐費(fèi)：借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

混合電費(fèi)處理（按面積分?jǐn)?0%生產(chǎn)，20%辦公）：
借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛（水電費(fèi)），生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-種牛（水電費(fèi)），管理費(fèi)用-水電費(fèi)，貸：應(yīng)付賬款-電力公司

混合燃油費(fèi)處理（按生產(chǎn)占比分?jǐn)偅?br/>借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛（燃料費(fèi)），生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-種牛（燃料費(fèi)），管理費(fèi)用-車輛費(fèi)用，貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（成熟種牛）：
借：管理費(fèi)用-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊，貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊-種牛

清晴雨寒 追問

2025-07-27 19:41

老師，很抱歉，飼養(yǎng)員都是做所有的工作，不能區(qū)分每個(gè)人飼養(yǎng)牛的種類啊

董孝彬老師 解答

2025-07-27 19:44

您好，上面寫的是所有分錄呀

清晴雨寒 追問

2025-07-27 19:50

老師你處理的工資就不對(duì)，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是資產(chǎn)，已經(jīng)開始折舊了，怎么增加它的資產(chǎn)？

董孝彬老師 解答

2025-07-27 19:58

 確實(shí)，我重新寫哈，1. 飼養(yǎng)員工資育肥牛飼養(yǎng)員工資：
借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛（直接人工） 貸：應(yīng)付職工薪酬
繁殖母牛（已成熟種牛）飼養(yǎng)員工資：
借：管理費(fèi)用-飼養(yǎng)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬
2. 員工餐費(fèi)計(jì)提餐費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 貸：銀行存款/現(xiàn)金
分?jǐn)傊僚Ｈ海?br/>借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛（福利費(fèi)） 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
分?jǐn)傊凉芾碣M(fèi)用：
借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
3. 電費(fèi)分?jǐn)偅ò疵娣e比例）生產(chǎn)用電（育肥牛）：
借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛（水電費(fèi)） 貸：應(yīng)付賬款-電費(fèi)
管理費(fèi)用（種牛+辦公）：
借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-電費(fèi)
4. 燃油費(fèi)分?jǐn)偅ò词褂糜涗洠┥a(chǎn)用燃油（育肥牛）：
借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥牛（燃料費(fèi)） 貸：銀行存款
管理用燃油：
借：管理費(fèi)用-車輛費(fèi)用 貸：銀行存款
5. 種牛折舊按期計(jì)提折舊：
借：管理費(fèi)用-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊

清晴雨寒 追問

2025-07-27 20:06

也不對(duì)啦老師，飼養(yǎng)員的工資（繁殖母牛）要進(jìn)成本啊，

董孝彬老師 解答

2025-07-27 20:15

 您好，我認(rèn)為要分兩種情況處理：如果種牛還沒成熟（沒開始下崽），工資就算進(jìn)種牛的成本里，分錄是借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-未成熟種牛，貸：應(yīng)付職工薪酬；如果種牛已經(jīng)成熟（能正常繁殖了），工資就先記到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本-種牛飼養(yǎng)費(fèi)用，月底再轉(zhuǎn)到小牛的成本里，分錄是借：消耗性生物資產(chǎn)-犢牛，貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本-種牛飼養(yǎng)費(fèi)用，這樣既符合規(guī)定又能準(zhǔn)確算清養(yǎng)牛成本。

清晴雨寒 追問

2025-07-27 20:19

未成熟的種牛在消耗性生物資產(chǎn)里，成年了，才轉(zhuǎn)到生產(chǎn)性生物資產(chǎn)里的，