董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:06

您好，小規(guī)模公司用自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià) 300 萬(wàn)，增值稅免稅時(shí)，按評(píng)估價(jià)借長(zhǎng)期股權(quán)投資 3000000，按賬面價(jià)值貸無(wú)形資產(chǎn)（比如 2000000），差額貸資產(chǎn)處置損益（比如 1000000）；所得稅申請(qǐng)遞延納稅的，按資產(chǎn)處置損益乘以所得稅稅率（比如 25%）算遞延所得稅負(fù)債，借所得稅費(fèi)用（比如 250000），貸遞延所得稅負(fù)債（比如 250000），未來(lái)納稅時(shí)借遞延所得稅負(fù)債，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，再借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，貸銀行存款。

水菁@ 追問(wèn)

2025-08-03 17:16

免增值稅部分是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入吧？分錄是怎么做的？

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:18

 您好，增值稅免稅部分要計(jì)入其他收益科目（不是營(yíng)業(yè)外收入），具體分錄分兩步：先按正常銷(xiāo)售記賬，借長(zhǎng)期股權(quán)投資318萬(wàn)（含18萬(wàn)增值稅），貸無(wú)形資產(chǎn)80萬(wàn)、資產(chǎn)處置損益220萬(wàn)、應(yīng)交增值稅18萬(wàn)；然后享受免稅時(shí)，借應(yīng)交增值稅18萬(wàn)，貸其他收益18萬(wàn)，這樣就把免掉的增值稅變成公司收益了。

水菁@ 追問(wèn)

2025-08-03 17:19

無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月形成即對(duì)外投資了，當(dāng)月需要攤銷(xiāo)嗎？

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:21

 您好，無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月研發(fā)完成直接對(duì)外投資的，當(dāng)月不需要計(jì)提攤銷(xiāo)，直接按研發(fā)成本100萬(wàn)轉(zhuǎn)出，評(píng)估價(jià)300萬(wàn)與成本的差額200萬(wàn)計(jì)入資產(chǎn)處置收益即可，分錄是：借長(zhǎng)期股權(quán)投資300萬(wàn)，貸無(wú)形資產(chǎn)100萬(wàn)，貸資產(chǎn)處置損益200萬(wàn)。

水菁@ 追問(wèn)

2025-08-03 21:05

如果我當(dāng)月形成的無(wú)形資產(chǎn)，成本77萬(wàn)，形成之前未分配利潤(rùn)是-37萬(wàn)元，那形成后利潤(rùn)分配為47萬(wàn)，如果當(dāng)月即用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，估價(jià)380萬(wàn)，那這47萬(wàn)要交稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-08-03 21:16

 您好，如果當(dāng)月用新研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)（成本77萬(wàn)）投資作價(jià)380萬(wàn)，評(píng)估增值的303萬(wàn)可以申請(qǐng)遞延納稅（暫時(shí)不交稅），但會(huì)計(jì)上要先確認(rèn)這筆收益；之前公司虧損37萬(wàn)可以用這收益彌補(bǔ)，剩下的47萬(wàn)利潤(rùn)如果要分給個(gè)人股東，得交20%個(gè)稅（9.4萬(wàn)），分給公司股東則不用交稅。所以關(guān)鍵看兩點(diǎn)：1. 是否成功申請(qǐng)遞延納稅（能省75萬(wàn)企業(yè)所得稅）；2. 分給誰(shuí)（個(gè)人要交個(gè)稅）。

水菁@ 追問(wèn)

2025-08-04 12:35

已經(jīng)成功申請(qǐng)遞延納稅了，如果不分配剩余的利潤(rùn)是否要交所得稅？

董孝彬老師 解答

2025-08-04 12:39

 您好，已經(jīng)申請(qǐng)遞延納稅的情況下，如果不把利潤(rùn)分給股東，公司本身不需要再交企業(yè)所得稅（因?yàn)橹耙呀?jīng)交過(guò)了），個(gè)人股東也不用交20%的個(gè)稅（只有實(shí)際分紅時(shí)才需要交）。但要注意：如果是合伙企業(yè)，不管分不分利潤(rùn)，合伙人都得按比例交稅；另外如果通過(guò)其他方式變相把錢(qián)轉(zhuǎn)給股東（比如長(zhǎng)期掛賬借款），稅務(wù)局可能會(huì)當(dāng)作分紅來(lái)追稅。簡(jiǎn)單說(shuō)就是：錢(qián)留在公司里不分配，一般不用多交稅。

水菁@ 追問(wèn)

2025-08-04 12:42

形成無(wú)形資產(chǎn)導(dǎo)致的本年利潤(rùn)增加，需要先交所得稅的嗎？如果對(duì)外投資的話(huà)

董孝彬老師 解答

2025-08-04 12:56

 您好，公司研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，如果已經(jīng)享受了加計(jì)扣除政策，那么利潤(rùn)增加部分基本不用額外繳稅；如果用這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，屬于專(zhuān)利、軟件著作權(quán)這類(lèi)技術(shù)成果的，可以申請(qǐng)遞延納稅，暫時(shí)不用交稅，等以后轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)再繳。但如果是商標(biāo)、商譽(yù)這類(lèi)非技術(shù)類(lèi)資產(chǎn)投資，就要按評(píng)估增值部分馬上交25%企業(yè)所得稅。簡(jiǎn)單說(shuō)就是：技術(shù)類(lèi)投資能緩交稅，非技術(shù)類(lèi)得馬上交。

水菁@ 追問(wèn)

2025-08-04 13:32

沒(méi)有享受加計(jì)扣除政策,利潤(rùn)增加部分要繳稅嗎?屬于計(jì)算機(jī)軟著,是不用交嗎?

董孝彬老師 解答

2025-08-04 13:38

 您好，如果你們公司沒(méi)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，利潤(rùn)增加了確實(shí)要按25%交企業(yè)所得稅；但如果是用計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)（軟著）投資入股，只要符合條件（比如全部用股權(quán)支付并備案），就可以先不交稅，等以后賣(mài)股權(quán)的時(shí)候再交。簡(jiǎn)單說(shuō)就是：利潤(rùn)增加要交稅，但用軟著投資可以緩交。

水菁@ 追問(wèn)

2025-08-04 16:57

意思是我那增加的本年利潤(rùn)47萬(wàn)，現(xiàn)在先不交，等以后賣(mài)股權(quán)了再一起交嗎？