憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 14:47

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司原銷售給乙公司一批商品，價(jià)稅合計(jì)1 130萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司分別用一批庫(kù)存商品和無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)）抵償全部?jī)r(jià)款。該庫(kù)存商品的成本為600萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，公允價(jià)值為450萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為58.5萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)為800萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值700萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為91萬(wàn)元。不考慮其他因素，乙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組確認(rèn)其他收益的金額為（  ）萬(wàn)元
這個(gè)分錄麻煩老師再寫一下

樸老師 解答

2025-08-04 14:50

確定債務(wù)賬面價(jià)值
應(yīng)付賬款（價(jià)稅合計(jì)）= 1130 萬(wàn)元
計(jì)算抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值總和
庫(kù)存商品：成本 600 萬(wàn)元 - 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100 萬(wàn)元 = 500 萬(wàn)元
無(wú)形資產(chǎn)：原價(jià) 800 萬(wàn)元 - 累計(jì)攤銷 200 萬(wàn)元 = 600 萬(wàn)元
合計(jì)賬面價(jià)值 = 500 + 600 = 1100 萬(wàn)元
計(jì)算抵債資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額總和
庫(kù)存商品銷項(xiàng)稅額 = 58.5 萬(wàn)元
無(wú)形資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額 = 91 萬(wàn)元
合計(jì)銷項(xiàng)稅額 = 58.5 + 91 = 149.5 萬(wàn)元
計(jì)算其他收益
其他收益 = 債務(wù)賬面價(jià)值 -（抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值 + 銷項(xiàng)稅額）
= 1130 -（1100 + 149.5）= 21.5 萬(wàn)元
借：應(yīng)付賬款——甲公司          1130  
    累計(jì)攤銷                    200  
    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備                100  
貸：庫(kù)存商品                    600  
    無(wú)形資產(chǎn)                    800  
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  149.5  
    其他收益——債務(wù)重組收益        21.5

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:02

為什么第一題是貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，第二題是庫(kù)存商品

樸老師 解答

2025-08-04 15:03

這兩個(gè)做法都是可以的

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:09

那第二題能用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入寫一下分錄嗎

樸老師 解答

2025-08-04 15:10

確認(rèn)債務(wù)重組相關(guān)業(yè)務(wù)：
借：應(yīng)付賬款 —— 乙公司 90（債務(wù)賬面價(jià)值）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70（產(chǎn)品公允價(jià)值，計(jì)稅價(jià)格）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9.1（70×13%）
其他收益 —— 債務(wù)重組收益 10.9（差額，90-70-9.1）
結(jié)轉(zhuǎn)抵債產(chǎn)品成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60（產(chǎn)品賬面價(jià)值）
貸：庫(kù)存商品 60

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:17

老師是不是看錯(cuò)題目了啊，我要知道的是第二題用貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入怎么寫分錄

樸老師 解答

2025-08-04 15:19

上面就是第二題，你說(shuō)的是哪個(gè)？

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:24

借：應(yīng)付賬款——甲公司          1130  
    累計(jì)攤銷                    200  
    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備                100  
貸：庫(kù)存商品                    600  
    無(wú)形資產(chǎn)                    800  
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  149.5  
    其他收益——債務(wù)重組收益        21.5
這個(gè)分錄用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入寫啊

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:26

兩道題目都是用庫(kù)存商品抵債，第一題是貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，第二題是庫(kù)存商品
第一題分錄
借：應(yīng)付賬款 - 乙公司 90
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9.1
投資收益 10.9
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫(kù)存商品 60對(duì)損益影響 = 10.9 + 10 = 20.9萬(wàn)元
第二題分錄
借：應(yīng)付賬款——甲公司          1130  
    累計(jì)攤銷                    200  
    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備                100  
貸：庫(kù)存商品                    600  
    無(wú)形資產(chǎn)                    800  
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  149.5  
    其他收益——債務(wù)重組收益        21.5

樸老師 解答

2025-08-04 15:28

題目不一樣，條件不一樣所以分錄就不一樣

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:32

條件哪里不一樣啊，指導(dǎo)一下啊，都是用庫(kù)存商品抵債，一個(gè)直接寫貸庫(kù)存，一個(gè)要寫貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

樸老師 解答

2025-08-04 15:34

你這上面好幾個(gè)題

你給我需要對(duì)比的兩個(gè)

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:41

不是就兩題嗎，一題直接引用的
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司就其所欠乙公司貨款90萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)）與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)，甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為70萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該債務(wù)重組對(duì)甲公司損益的影響金額為（  ）萬(wàn)元。
一題復(fù)制的
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司原銷售給乙公司一批商品，價(jià)稅合計(jì)1 130萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司分別用一批庫(kù)存商品和無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)）抵償全部?jī)r(jià)款。該庫(kù)存商品的成本為600萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，公允價(jià)值為450萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為58.5萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)為800萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值700萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為91萬(wàn)元。不考慮其他因素，乙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組確認(rèn)其他收益的金額為（  ）萬(wàn)元
這是老師寫的分錄第一題分錄
借：應(yīng)付賬款 - 乙公司 90
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9.1
投資收益 10.9
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫(kù)存商品 60對(duì)損益影響 = 10.9 + 10 = 20.9萬(wàn)元
第二題分錄
借：應(yīng)付賬款——甲公司          1130  
    累計(jì)攤銷                    200  
    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備                100  
貸：庫(kù)存商品                    600  
    無(wú)形資產(chǎn)                    800  
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  149.5  
    其他收益——債務(wù)重組收益        21.5
都是用庫(kù)存商品抵債，一個(gè)直接寫貸庫(kù)存，一個(gè)要寫貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

樸老師 解答

2025-08-04 15:48

第一題（債務(wù)人用存貨抵債）：需單獨(dú)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本，資產(chǎn)處置損益（收入 - 成本）+ 債務(wù)重組利得（合計(jì) 19.9 萬(wàn)元）最終體現(xiàn)在當(dāng)期損益。
第二題（債務(wù)人用多項(xiàng)資產(chǎn)抵債）：無(wú)需單獨(dú)確認(rèn)資產(chǎn)處置損益，直接按 “債務(wù)賬面價(jià)值 - 抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值 - 銷項(xiàng)稅額” 計(jì)算其他收益，一步完成。

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 15:57

確定嗎，用存貨抵債還分單項(xiàng)和多項(xiàng)嗎，不要欺負(fù)我不懂啊

樸老師 解答

2025-08-04 15:58

同學(xué)你好
是的，還要分的哦

憶如夢(mèng) 追問(wèn)

2025-08-04 16:07

你另外一個(gè)問(wèn)題鏈接里還是重組不用進(jìn)收入呢，弄了半天兩道題目問(wèn)的同一個(gè)人，我怎么感覺回答的答案不一樣啊

樸老師 解答

2025-08-04 16:08

是一樣的，看是單項(xiàng)還是多項(xiàng)哦