董孝彬老師 解答

2025-08-10 17:14

您好，處置其他權(quán)益工具投資時(shí)，差額應(yīng)轉(zhuǎn)入留存收益，如果題目沒有特別說明，不需要按10%計(jì)提盈余公積，因?yàn)檫@種處置差額屬于權(quán)益內(nèi)部重分類，不是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，所以直接全額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)即可。

一碧荒草 追問

2025-08-10 17:25

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本     5 400
    貸：其他權(quán)益工具投資——成本             800
                        ——公允價(jià)值變動(dòng) 100
        銀行存款                                  4 500
借：其他綜合收益              100
    貸：盈余公積                               10
        利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)         90

董孝彬老師 解答

2025-08-10 17:32

 您好，你的會(huì)計(jì)分錄處理是正確的，將其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，差額確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本，同時(shí)將原計(jì)入其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)入留存收益，并按照10%計(jì)提盈余公積，90%轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。