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小菲老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2025-08-11 11:57

同學(xué)，你好 
海南自貿(mào)港的企業(yè)所得稅優(yōu)惠有“普遍適用+專項(xiàng)照顧”兩個(gè)特點(diǎn)。核心政策已經(jīng)明確延續(xù)到2027年底，給企業(yè)提供了長(zhǎng)期穩(wěn)定的稅收預(yù)期。 
 
1. 15%低稅率全覆蓋 
 
根據(jù)2025年發(fā)布的財(cái)稅〔2025〕3號(hào)文件，從2025年開(kāi)始，注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)際運(yùn)營(yíng)的企業(yè)（除負(fù)面清單行業(yè)），企業(yè)所得稅統(tǒng)一按15%征收。這個(gè)稅率比內(nèi)地25%的標(biāo)準(zhǔn)稅率低了40%。之前只有鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)能享受15%的稅率，封關(guān)后擴(kuò)大到了全行業(yè)（像房地產(chǎn)、污染型產(chǎn)業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)除外）。 
 
如果企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》（里面新增了海上風(fēng)電、航天遙感等297項(xiàng)），而且這類業(yè)務(wù)的收入占比超過(guò)60%，還能額外享受境外直接投資所得免稅政策。有一家生物醫(yī)藥公司，通過(guò)海南公司投資印尼生產(chǎn)線，2024年就省了470萬(wàn)元稅款。 
 
2. 固定資產(chǎn)加速折舊政策 
 
企業(yè)新買的固定資產(chǎn)（不包括房屋、建筑物），如果單位價(jià)值在500萬(wàn)元及以下，可以一次性計(jì)入成本扣除。要是超過(guò)500萬(wàn)元，能縮短折舊年限或者加快折舊速度。比如一家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)口了3000萬(wàn)元的AI服務(wù)器，按照這個(gè)政策，當(dāng)年就能把成本全部扣除，比內(nèi)地分5年折舊的常規(guī)做法，提前4年抵扣了稅款。

薇薇 追問(wèn)

2025-08-11 11:59

老師你好！貨運(yùn)代理 小規(guī)模有啥優(yōu)惠呢。謝謝！

小菲老師 解答

2025-08-11 12:00

同學(xué)，你好 
季度不滿30萬(wàn)，普通發(fā)票免增值稅

薇薇 追問(wèn)

2025-08-11 12:00

所得稅還是按5%繳納嗎？

小菲老師 解答

2025-08-11 12:02

同學(xué)，你好 
小微企業(yè)還是5%

薇薇 追問(wèn)

2025-08-11 12:04

如果是投資公司呢，有啥優(yōu)惠，謝謝！

小菲老師 解答

2025-08-11 12:09

同學(xué)，你好 
沒(méi)有專門的優(yōu)惠

薇薇 追問(wèn)

2025-08-11 12:13

老師你好！子公司的利潤(rùn) 分給總公司要交啥稅？還是不繳。 謝謝！

小菲老師 解答

2025-08-11 12:18

同學(xué)，你好 
子公司獨(dú)立核算嗎？

薇薇 追問(wèn)

2025-08-11 12:23

老師你好！是的

小菲老師 解答

2025-08-11 12:24

同學(xué)，你好 
一般總公司取得分紅，涉及企業(yè)所得稅

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小規(guī)模之前稅率是3%的，現(xiàn)在是1%。
2021-06-30 10:49:19
不能疊加享受，只能選擇一個(gè)政策享受優(yōu)惠。祝你學(xué)習(xí)愉快
2015-10-13 18:50:15
你可以看看這個(gè)表。
2019-10-14 11:49:49
你好 小規(guī)模納稅人現(xiàn)在基本上都是選擇1%的，你有優(yōu)惠政策就要勾選的
2023-02-13 17:47:44
一、對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(以下稱納稅人)，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。 安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。 二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件 (一)納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人); 盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。 (二)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。 (三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。 (四)通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
2022-03-22 08:56:21
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