老師，您好！我公司是一般納稅人，從本月開始同時(shí)經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)（出口業(yè)務(wù)包含退稅、以及視同內(nèi)銷的業(yè)務(wù)）。現(xiàn)就進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問題向您請教2個(gè)問題： 1.關(guān)于電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣：公司取得的電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)開具的專票，因同時(shí)用于內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，請問：用于出口退稅和視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額抵扣？用于出口免稅業(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要按收入比例計(jì)算轉(zhuǎn)出？ 2.關(guān)于差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣：外貿(mào)業(yè)務(wù)人員因出口業(yè)務(wù)出差取得的高鐵票，其進(jìn)項(xiàng)稅額：若為退稅或視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)，是否可以全額抵扣？若為免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)，是否需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

郭老師

職稱：初級會計(jì)師

2025-08-18 17:27

你好
生產(chǎn)企業(yè)還是商貿(mào)的

翟桂倫zgl 追問

2025-08-18 17:28

老師，我們公司外貿(mào)出口企業(yè)

郭老師解答

2025-08-18 17:28

1電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的不能退稅，出口退稅的允許退稅，他也抵扣不了增值稅。你只抵扣國內(nèi)銷售的和轉(zhuǎn)內(nèi)銷的就行。

翟桂倫zgl 追問

2025-08-18 17:31

好的，老師：業(yè)務(wù)員的高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅額和電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)可以用于抵扣內(nèi)銷和視同內(nèi)銷的稅額嗎？

郭老師解答

2025-08-18 17:32

2
用在出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的可以抵扣

出口免稅退稅的不能抵扣

是

翟桂倫zgl 追問

2025-08-18 17:32

好的，謝謝老師

郭老師解答

2025-08-18 17:33

不用客氣，工作愉快。

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