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送心意

蔣老師

職稱： ,中級會計師

2018-06-29 12:36

你好，會有一定的稅務(wù)風(fēng)險，其他應(yīng)付款長期掛賬，則可能存在下列問題：
（1）隱匿收入。應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時間，若掛在貸方時間過長，應(yīng)進(jìn)一步檢查會計憑證。
（2）收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，少計當(dāng)期實現(xiàn)利潤、偷逃稅金。稅法規(guī)定，對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額，征收增值稅和消費(fèi)稅，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。檢查時，應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù)，重點檢查原始憑證，特別是出租、出借合同，看有無購貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物，而銷貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為；也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點，直接要求企業(yè)提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同，根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄。
股東注資可以通過銀行轉(zhuǎn)賬打到公司對公賬戶，注明投資款。投資款超過注冊資本的部分做資本公積，未超過作為實收資本。需要按照實際的投資款交納印花稅。
你說的增資是指增加注冊資本還是投入投資款？

羅慶 追問

2018-06-29 13:05

其實是股東借給公司的借款，由于長期沒有還，是要轉(zhuǎn)成投資款嗎

蔣老師 解答

2018-06-29 13:21

可以轉(zhuǎn)成投資款，，，，

羅慶 追問

2018-06-29 13:21

那長期的應(yīng)還的股東借款，還了就沒有風(fēng)險，不還了的話怎么處理？這個借款已經(jīng)超過注冊資本了

蔣老師 解答

2018-06-29 13:22

超過部分可以先掛著，等公司有錢了還給股東

羅慶 追問

2018-06-29 13:24

長期不還，也不轉(zhuǎn)成投資款稅務(wù)查到是被作為隱匿收入的會被罰款交稅嗎

羅慶 追問

2018-06-29 13:25

那最多能掛多久

蔣老師 解答

2018-06-29 13:26

這個只是有可能，如果確實是股東借的且有足夠證據(jù)問題還是不大，不過長期掛著可能會被列入稽查范圍

羅慶 追問

2018-06-29 13:27

好的 了解

蔣老師 解答

2018-06-29 13:28

好的，滿意請給五星好評，祝工作順利生活愉快！

羅慶 追問

2018-06-29 13:30

還有一個問題哈很多企業(yè)年底的時候都會把欠股東的借款還了這個是為什么？避免列入稽查范圍嗎

蔣老師 解答

2018-06-29 13:30

是的，這樣會避免這種風(fēng)險

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