悠然 追問

2018-06-29 13:23

報銷后做賬怎么做呢，首先分錄應(yīng)該怎么寫？

崔老師 解答

2018-06-29 13:28

如果是應(yīng)計入管理費用的，借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 
如果是銷售費用，借：銷售費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

悠然 追問

2018-06-29 13:38

老師不需要通過以間年度損益調(diào)整來做嗎？

崔老師 解答

2018-06-29 14:36

在考慮該問題時，不僅要考慮會計處理，還要考慮稅務(wù)處理。 
一般在實務(wù)中有兩種處理方式： 
1.通過以前年度損益調(diào)整來做，這涉及到企業(yè)所得稅多交的問題。 
《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2012]15號）第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 
因為目前已經(jīng)過了匯算清繳期間了。所以如果采取這種做法，一是成本高，二是程序復(fù)雜。 
2.按照實際收到發(fā)票時入賬。 
按照會計制度的要求，發(fā)票入賬應(yīng)該遵循會計核算的及時性、客觀性等原則，原則上講，發(fā)票日期與入賬時間應(yīng)一致。由于公司的報銷制度及報銷時間滯后等客觀原因引起的，發(fā)票日期與入賬日期不一致，這不屬于會計差錯，也不是以減少或逃避稅款為目的的安排，實際操作中，金額不大，或者不涉及扣除限額的，實際收到發(fā)票時入賬，企業(yè)所得稅一般不做納稅調(diào)整，也不存在稅務(wù)風(fēng)險。