悠然 追問

2018-06-29 13:23

報銷后做賬怎么做呢，首先分錄應該怎么寫？

崔老師 解答

2018-06-29 13:28

如果是應計入管理費用的，借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現金 
如果是銷售費用，借：銷售費用 貸：銀行存款/庫存現金

悠然 追問

2018-06-29 13:38

老師不需要通過以間年度損益調整來做嗎？

崔老師 解答

2018-06-29 14:36

在考慮該問題時，不僅要考慮會計處理，還要考慮稅務處理。 
一般在實務中有兩種處理方式： 
1.通過以前年度損益調整來做，這涉及到企業(yè)所得稅多交的問題。 
《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告[2012]15號）第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 
因為目前已經過了匯算清繳期間了。所以如果采取這種做法，一是成本高，二是程序復雜。 
2.按照實際收到發(fā)票時入賬。 
按照會計制度的要求，發(fā)票入賬應該遵循會計核算的及時性、客觀性等原則，原則上講，發(fā)票日期與入賬時間應一致。由于公司的報銷制度及報銷時間滯后等客觀原因引起的，發(fā)票日期與入賬日期不一致，這不屬于會計差錯，也不是以減少或逃避稅款為目的的安排，實際操作中，金額不大，或者不涉及扣除限額的，實際收到發(fā)票時入賬，企業(yè)所得稅一般不做納稅調整，也不存在稅務風險。