輕水 追問

2025-09-01 14:01

同一集團無償轉(zhuǎn)移不視同銷售，留存協(xié)議備查。這塊怎么鑒定是同一集團？目前我們是有一家母公司，其他三家都是子公司，母公司對子公司投資占股50%以上，非100%情況。

樸老師 解答

2025-09-01 14:08

有包含軟件、硬件成套的類型（如嵌入式軟件產(chǎn)品），但發(fā)票并非必須嚴格拆成 “純軟件 + 嵌入式產(chǎn)品 + 無軟件硬件”，核心是發(fā)票內(nèi)容要匹配交易實質(zhì)：
若硬件與軟件不可分離（如硬件是軟件的專用載體，無軟件則硬件無法獨立使用），可按 “嵌入式軟件產(chǎn)品” 或 “成套設(shè)備（含軟件）” 開具，需在發(fā)票備注或清單中注明包含的軟硬件明細；
若軟硬件可獨立使用（如通用硬件 + 單獨軟件），則建議分別列明軟硬件名稱、金額，避免僅開 “純軟件” 導致與實際不符。
但無論哪種，都不能像之前那樣只開 “純軟件” 完全隱瞞硬件，需體現(xiàn)交易中的軟硬件組成，確保發(fā)票與實際采購一致。

樸老師 解答

2025-09-01 14:10

同一集團鑒定：母公司持股子公司 50% 以上（或?qū)嵸|(zhì)控制）即可認定，留存工商股權(quán)登記、公司章程、出資證明備查。
前期：聯(lián)合部門盤點設(shè)備（注基礎(chǔ) / 狀態(tài) / 接收方），三方簽字確認；核對賬務(wù)，補提損壞設(shè)備減值。
中期處置：
可用設(shè)備：簽無償轉(zhuǎn)移協(xié)議（注集團內(nèi)調(diào)配），清退方按原值轉(zhuǎn)固、沖折舊，接收方按對方原值 + 折舊入賬，增值稅和企稅不視同銷售。
損壞設(shè)備：憑鑒定報告做報廢，清退方轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，有殘值收入需繳增值稅，留存資料確保稅前扣除。
后期：歸檔全套資料，注銷前核查稅務(wù)，接收方建臺賬跟蹤設(shè)備

輕水 追問

2025-09-01 14:50

樸老師，這塊就是簽無償轉(zhuǎn)移協(xié)議（注集團內(nèi)調(diào)配）是吧，如果那兩家變動的子公司后續(xù)還想保留主體，沒注銷前提下這樣操作也是合適的嗎？還是要針對什么樣的情況再具體對待？有的建議折價銷售方案，涉及到內(nèi)部大金額說還最好做個資產(chǎn)評估認定？這塊有點疑惑？我想不涉及到稅肯定對企業(yè)也是最佳的

樸老師 解答

2025-09-01 14:53

集團認定：母公司持股子公司 50% 以上且能控制，即屬同一集團；
資產(chǎn)處理：優(yōu)先選集團內(nèi)無償轉(zhuǎn)移，簽協(xié)議注明資產(chǎn)信息留存，子公司不注銷也可操作，合規(guī)且大概率免稅；
折價銷售：大金額建議做資產(chǎn)評估定公允價，防稅務(wù)風險；若想不涉稅，優(yōu)先無償轉(zhuǎn)移（需符合集團劃轉(zhuǎn)條件）。