董孝彬老師 解答

2025-09-07 11:03

您好，第一種農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出方式是這樣的：農(nóng)產(chǎn)品收購時，買價是含稅的，所以成本實際上是買價減去進(jìn)項稅額后的金額。比如你買了一批農(nóng)產(chǎn)品花了10萬元，扣除率是9%，那么成本就是10萬*(1-9%)=9.1萬元。如果現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅，需要先把成本還原成買價，即9.1萬/(1-9%)=10萬元，然后再乘以扣除率9%，得到轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=10萬*9%=0.9萬元。簡化計算就是：轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=成本/(1-扣除率)*扣除率=9.1萬/(1-9%)*9%=0.9萬元。

第二種正常進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出方式就簡單多了：比如你有一批材料成本是10萬元，稅率是13%，那么轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額直接就是10萬*13%=1.3萬元。這種方式適用于一般商品，因為成本中已經(jīng)包含了明確的進(jìn)項稅額信息，直接按成本乘以稅率計算即可。

西瓜很甜 追問

2025-09-07 11:26

老師，第一種對應(yīng)的會計分錄，買入時和轉(zhuǎn)出時，一般怎么做？

董孝彬老師 解答

2025-09-07 11:29

 您好，買入時，假設(shè)買價是10萬元，扣除率9%，那么進(jìn)項稅額是10萬×9%=0.9萬元，成本是10萬-0.9萬=9.1萬元。會計分錄為：借：原材料 9.1萬元，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）0.9萬元，貸：銀行存款 10萬元。

轉(zhuǎn)出時，假設(shè)需要轉(zhuǎn)出全部進(jìn)項稅額0.9萬元，會計分錄為：借：原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本等 0.9萬元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）0.9萬元。這樣處理后，原已抵扣的進(jìn)項稅額就被轉(zhuǎn)出，相應(yīng)增加了相關(guān)資產(chǎn)的成本