進項稅大于銷項稅可不作帳務(wù)處理。 
 
我來說下：已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅 
若銷項大于進項，期末時 
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
繳納時 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款 
 
進項稅轉(zhuǎn)出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進項稅轉(zhuǎn)出。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
管理費用——福利 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） 
 
轉(zhuǎn)出多交增值稅，本月多交轉(zhuǎn)出多交 
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅  
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)  
下月可以抵掉多交這部分 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
 
本月繳納本月增值稅，先預(yù)繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目 
借：應(yīng)交稅費——已交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅