董孝彬老師 解答

2025-09-29 18:42

您好，先全面梳理所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證情況與賬面記錄，核對是否存在認(rèn)證時(shí)間與入賬時(shí)間差異、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出未處理或跨期抵扣等情況，然后根據(jù)核對結(jié)果調(diào)整賬務(wù)數(shù)據(jù)，確保賬載進(jìn)項(xiàng)稅額與電子稅務(wù)局一致，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤需及時(shí)通過電子稅務(wù)局更正申報(bào)，同時(shí)調(diào)整賬務(wù)分錄，例如若賬面進(jìn)項(xiàng)稅額少記則需補(bǔ)記借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：相關(guān)科目，最終實(shí)現(xiàn)未交增值稅賬面金額與實(shí)際繳納金額一致
2.貸方科目根據(jù)具體情況可能包括：銀行存款（當(dāng)期已支付但未入賬的進(jìn)項(xiàng)稅）、應(yīng)付賬款（已收到發(fā)票但未付款的進(jìn)項(xiàng)稅）、原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等資產(chǎn)類科目（已購入并認(rèn)證抵扣但未入賬的進(jìn)項(xiàng)稅）、以前年度損益調(diào)整（前期錯(cuò)賬導(dǎo)致的跨期調(diào)整）、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（需轉(zhuǎn)出的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）等，具體選擇需根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額來源和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)確定，

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2025-09-29 18:58

全面梳理進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票，是從什么時(shí)候開始？工作量會不會很大，可以有別的方式嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-29 19:12

 您好。全面梳理進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票應(yīng)從發(fā)現(xiàn)差異的月份開始向前追溯，建議至少追溯至本年度初，若差異較大或涉及跨年度則需延伸至上一年度，工作量確實(shí)較大，尤其是業(yè)務(wù)量多的企業(yè)?？梢圆捎酶咝У姆绞剑菏紫韧ㄟ^電子稅務(wù)局導(dǎo)出增值稅申報(bào)表及附表，與賬面應(yīng)交增值稅明細(xì)賬進(jìn)行逐月比對，快速定位差異月份；其次只針對差異月份的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行重點(diǎn)核查，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢該月份認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)，與賬面記錄逐一核對；同時(shí)利用財(cái)務(wù)軟件的查詢功能篩選出所有涉及增值稅的憑證，重點(diǎn)關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)處理；對于銷項(xiàng)稅額一致的部分，只需抽樣檢查即可。這種方法能大幅減少工作量，聚焦問題核心，提高效率

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2025-09-29 20:02

在賬務(wù)上，進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證這個(gè)科目，之前那個(gè)會計(jì)沒有去設(shè)置，我看到從今年1月份開始就有差異，改怎么去調(diào)整

董孝彬老師 解答

2025-09-29 20:06

 您好，從今年1月開始，因未設(shè)置待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額提前確認(rèn)，建議先增設(shè)該科目，然后逐月核對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證狀態(tài)，將已認(rèn)證但賬務(wù)錯(cuò)誤的通過紅字沖銷原分錄并轉(zhuǎn)入待認(rèn)證科目，未認(rèn)證但已入賬的沖銷進(jìn)項(xiàng)稅額并待認(rèn)證后再轉(zhuǎn)回，最后每月將已認(rèn)證部分從待認(rèn)證科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，確保賬務(wù)與申報(bào)一致

3... 追問

2025-09-29 20:10

電子稅務(wù)局申報(bào)的報(bào)表，進(jìn)項(xiàng)稅額那一欄是填寫的已經(jīng)認(rèn)證的票才行嗎

董孝彬老師 解答

2025-09-29 20:13

 您好，是的，電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額那一欄必須填寫已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額。根據(jù)稅法規(guī)定，只有經(jīng)過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等合法憑證，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額不能填入申報(bào)表，否則會導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際抵扣情況不符，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3... 追問

2025-09-29 20:42

現(xiàn)在就是出現(xiàn)了這種情況了，那我以電子稅務(wù)局報(bào)表里的進(jìn)項(xiàng)稅額來調(diào)整我的賬，是嗎？我把1-8月的合計(jì)金額跟賬本上的合計(jì)金額之前的差額，去做調(diào)整嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-29 20:49

 您好，是的，你可以以電子稅務(wù)局報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額為標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)整賬務(wù)，但建議不要簡單地將1-8月的合計(jì)差額一次性調(diào)整，而是逐月核對調(diào)整。具體做法是：先導(dǎo)出1-8月電子稅務(wù)局申報(bào)表中每月的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)，與賬面每月的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行逐月比對，找出差異月份及具體差異金額，然后針對每個(gè)差異月份編制調(diào)整分錄，借或貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），對應(yīng)科目根據(jù)實(shí)際情況確定，如以前年度損益調(diào)整或相關(guān)成本費(fèi)用科目，這樣既能確保賬實(shí)相符，又能保留清晰的調(diào)整痕跡，便于后續(xù)稅務(wù)檢查

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2025-09-29 21:12

現(xiàn)在是9月份做賬，我是做8張會計(jì)憑證吧，假如1月報(bào)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是120，賬上是150，我應(yīng)該是借進(jìn)項(xiàng)稅額30，貸方是什么。我不知道怎么弄了

董孝彬老師 解答

2025-09-29 21:14

 您好，應(yīng)當(dāng)每月做一張調(diào)整憑證，例如1月賬面進(jìn)項(xiàng)稅額150而申報(bào)表為120，差額30屬于多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)做調(diào)整分錄為：借相關(guān)成本費(fèi)用科目30貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30，以此類推每月調(diào)整，確保賬載進(jìn)項(xiàng)稅額與申報(bào)表一致，貸方科目根據(jù)原始憑證性質(zhì)確定，如原材料、庫存商品或管理費(fèi)用等

3... 追問

2025-09-29 21:20

進(jìn)項(xiàng)稅不是根據(jù)發(fā)票來做賬的嗎？意思也是要根據(jù)實(shí)際認(rèn)證的金額來做嗎？每個(gè)月做一張是指的回放當(dāng)月去做而不是在9月去做嗎

董孝彬老師 解答

2025-09-29 21:23

 您好，進(jìn)項(xiàng)稅確實(shí)應(yīng)根據(jù)發(fā)票做賬，但必須區(qū)分認(rèn)證狀態(tài)：收到發(fā)票時(shí)借相關(guān)資產(chǎn)/費(fèi)用科目貸應(yīng)付賬款，同時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸相關(guān)資產(chǎn)/費(fèi)用科目，認(rèn)證后再借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。對于歷史調(diào)整，應(yīng)在9月集中處理1-8月差異，每月做一張調(diào)整憑證，而不是回放當(dāng)月去做，這樣既能糾正前期錯(cuò)誤，又能保持賬務(wù)連續(xù)性，調(diào)整時(shí)以申報(bào)表已認(rèn)證金額為準(zhǔn)，確保賬載進(jìn)項(xiàng)稅額與稅務(wù)申報(bào)一致

3... 追問

2025-09-29 21:31

我看到之前會計(jì)做賬模式是，收到采購發(fā)票，借： 庫存商品 ，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款，月末時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅  應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅轉(zhuǎn)出 ，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅轉(zhuǎn)出  貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

董孝彬老師 解答

2025-09-29 21:35

 您好，你前任會計(jì)的賬務(wù)處理模式存在明顯問題：收到采購發(fā)票時(shí)直接全額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，未區(qū)分認(rèn)證狀態(tài)，導(dǎo)致賬面進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際可抵扣金額不符；月末結(jié)轉(zhuǎn)方式也不規(guī)范，增值稅轉(zhuǎn)出科目使用混亂。正確做法應(yīng)是：收到發(fā)票時(shí)借庫存商品貸銀行存款，同時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸庫存商品；認(rèn)證后借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額；月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，確保賬實(shí)相符

3... 追問

2025-09-29 22:54

應(yīng)交稅費(fèi)-未交稅費(fèi)就是我實(shí)際繳納的稅費(fèi)，是嗎，按理說繳納完了是沒有余額的吧？現(xiàn)在賬上也還有很多余額

董孝彬老師 解答

2025-09-29 23:02

 您好，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”就是你實(shí)際要交的稅，交完了賬上應(yīng)該沒余額?，F(xiàn)在賬上還有錢，說明要么是申報(bào)了沒交，要么是賬做錯(cuò)了，或者之前調(diào)整沒弄完。你得先查賬搞清楚余額怎么來的，再根據(jù)情況補(bǔ)交、沖賬或調(diào)整，確保賬上跟實(shí)際一致

3... 追問

2025-09-30 08:08

老師，我舉個(gè)例，您看對不對？
比如說我1、采購了一批衣服1000塊錢進(jìn)項(xiàng)稅130塊錢。開了發(fā)票沒有付款。借庫存商品1000元。應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額130元。貸應(yīng)付賬款1130元。2、比如說本月銷售衣服1600元。銷項(xiàng)稅208元。發(fā)票已開出款已經(jīng)收到。借銀行存款1808貸主營業(yè)務(wù)收入1600.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅208。3、認(rèn)證發(fā)票時(shí)。借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額130。貸應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅130。4、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅208、貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額130、應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅78。5、轉(zhuǎn)出未交增值稅、借應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅78。貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅78

董孝彬老師 解答

2025-09-30 08:11

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-09-30 08:12

 您好，正確，流程完整，符合增值稅會計(jì)處理規(guī)范。采購時(shí)庫存商品和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額入賬，銷售時(shí)確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額，認(rèn)證后將待認(rèn)證轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅額，月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)得出應(yīng)交增值稅，最后轉(zhuǎn)入未交增值稅科目。這個(gè)處理方式清晰合理，能夠準(zhǔn)確反映增值稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)過程，確保賬務(wù)與稅務(wù)申報(bào)一致