董孝彬老師 解答

2025-10-07 10:28

您好，惠州分公司開票給總公司并獨(dú)立做賬屬于獨(dú)立核算，但必須和總公司合并報(bào)表。合并時(shí)要把內(nèi)部交易100元抵消掉，只算對(duì)外收入500元；成本方面，總公司300元和惠州80元要合并，但總公司買分公司的100元成本要抵消，所以合并總成本是300+80-100=280元，最終利潤(rùn)是500-280=220元。

慧 追問(wèn)

2025-10-07 10:29

那在稅務(wù)方面是要給稅務(wù)局合并報(bào)表嗎。我們企業(yè)內(nèi)部是不需要的

董孝彬老師 解答

2025-10-07 10:30

 您好，在稅務(wù)方面，總分公司的合并報(bào)表通常不需要主動(dòng)提交給稅務(wù)局?，但若涉及跨境關(guān)聯(lián)交易或稅務(wù)機(jī)關(guān)特別要求時(shí)需提供。企業(yè)內(nèi)部需獨(dú)立核算并合并報(bào)表以反映整體經(jīng)營(yíng)情況，但稅務(wù)申報(bào)時(shí)一般按獨(dú)立主體分別處理?。

慧 追問(wèn)

2025-10-07 10:33

那就是我要保留合并報(bào)表是嗎，這個(gè)有沒(méi)有具體的格式。我好應(yīng)對(duì)呀，惠州這邊也是要報(bào)企業(yè)所得稅嗎。那我保留一個(gè)合并報(bào)表，也只是excel的。稅務(wù)怎么知道真假呀？

董孝彬老師 解答

2025-10-07 10:36

 您好，1.合并報(bào)表需按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制，格式可參考財(cái)政部發(fā)布的模板http://czj.jxfz.gov.cn/module/download/downfile.jsp?classid=0%26filename=1ea05f7f04f54c4781a02e4df16d6e20.pdf或上市公司合并報(bào)表范例；2.惠州分公司企業(yè)所得稅需匯總至總公司申報(bào)，當(dāng)?shù)責(zé)o需單獨(dú)繳納?；3.稅務(wù)核查時(shí)需提供完整賬套、銀行流水等原始憑證，Excel合并報(bào)表需與分賬數(shù)據(jù)勾稽一致。
上市公司合并報(bào)表范例?：可通過(guò)深交所或上交所官網(wǎng)“信息披露”欄目查閱最新年報(bào)模板；

慧 追問(wèn)

2025-10-07 10:53

這兩張照片的這種可以嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-07 10:58

您好，當(dāng)然可以呀，這是內(nèi)部給股東們看的

慧 追問(wèn)

2025-10-07 11:09

那除了收入和成本還有哪些要合并的？

董孝彬老師 解答

2025-10-07 11:10

 以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)：
合并報(bào)表編制：
1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤(rùn)表簡(jiǎn)單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤(rùn)是子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例+少數(shù)股東實(shí)繳資本
分錄是，借：實(shí)收資本（少數(shù)股東實(shí)繳資本）  資本公積（子公司累計(jì)凈利潤(rùn)*少數(shù)股東占比）    貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（少數(shù)股東實(shí)繳資本）    少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計(jì)凈利潤(rùn)*少數(shù)股東占比），借：未分配利潤(rùn)（子公司累計(jì)凈利潤(rùn)*少數(shù)股東占比）    貸：少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計(jì)凈利潤(rùn)*少數(shù)股東占比）
2.合并利潤(rùn)表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷，子公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)列示在利潤(rùn)表下：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)減少數(shù)股東損益），    少數(shù)股東損益（子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例）    持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是合并報(bào)表的凈利潤(rùn)
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。