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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2025-10-07 14:46

一、補(bǔ)記23年未開票收入及補(bǔ)繳增值稅
1. 補(bǔ)記23年未開票收入（通過“以前年度損益調(diào)整”追溯）：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款（未收款記應(yīng)收，已收款記銀行）
貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入（23年未開票收入額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（補(bǔ)繳的增值稅額）
2. 繳納補(bǔ)繳的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
二、調(diào)整營業(yè)成本及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
1. 補(bǔ)記對(duì)應(yīng)23年未開票收入的營業(yè)成本：
借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本（調(diào)整的營業(yè)成本額）
貸：庫存商品/原材料（或相關(guān)成本科目）
2. 計(jì)算并計(jì)提補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅（補(bǔ)記收入-補(bǔ)記成本后的應(yīng)納稅所得額×稅率）：
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
3. 繳納補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
三、結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”（影響期初未分配利潤(rùn)）
  若“以前年度損益調(diào)整”為貸方余額（收入-成本-所得稅后盈利）：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
?若為借方余額（虧損）：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整

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你好！ 不包括的，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，也不包括期間費(fèi)用（管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用）
2022-01-15 18:27:06
您好！不同。所得稅申報(bào)表里面包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本
2017-10-10 21:00:43
你好，就是利潤(rùn)表上的營業(yè)成本。主營業(yè)務(wù)成本加其他業(yè)務(wù)成本。
2021-10-21 18:37:57
你好，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營業(yè)外支出，期間費(fèi)用
2018-10-13 16:59:40
報(bào)表填表不符合邏輯，利潤(rùn)表的營業(yè)成本未填數(shù)，應(yīng)該等于《一搬企業(yè)成本明細(xì)表》申報(bào)的“營業(yè)成本”金額17930元
2019-04-04 12:14:22
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