尋夢 追問

2025-10-09 17:19

當年的補記分錄怎么寫？

樸老師 解答

2025-10-09 17:21

原做賬分錄（假設含稅收入 101 元，1% 稅率）：借：應收賬款 101貸：主營業(yè)務收入 100（101÷1.01）貸：應交稅費 - 應交增值稅 1（100×1%）借：應交稅費 - 應交增值稅 1貸：營業(yè)外收入 1（此時賬上營業(yè)外收入是 1 元，申報表免稅額是 3 元，差 2 元）
調賬分錄（補記 2% 的免稅額差額）：借：應交稅費 - 應交增值稅 2（100×2%，即 3%-1% 的差額）貸：營業(yè)外收入 2
調后結果：賬上 “營業(yè)外收入（免稅額）”=1+2=3 元，與申報表 3% 免稅額一致

尋夢 追問

2025-10-09 17:22

補記后應交稅費會有借方余額

樸老師 解答

2025-10-09 17:25

那這個交稅或者營業(yè)外就可以

尋夢 追問

2025-10-09 17:28

補記的稅費都做到營業(yè)外收入了，應交稅費借方還有余額

樸老師 解答

2025-10-09 17:28

為什么還有余額？什么明細

尋夢 追問

2025-10-09 17:31

按您上述的的例子，補2元，應交稅費借方余額就有2元

樸老師 解答

2025-10-09 17:32

轉到營業(yè)外收入哦

尋夢 追問

2025-10-09 17:32

補計的差額就是應交稅費借方余額

樸老師 解答

2025-10-09 17:34

你賬上是按百分之一來做的稅那你就按百分之一來轉營業(yè)外

尋夢 追問

2025-10-09 17:37

現在是企業(yè)所得稅表上的營業(yè)外收入要跟增值稅免稅額要一致，意味著賬也要一直，調賬調差額，借：應交稅費差額數，貸：營業(yè)外收入差額數，應交稅費借方就會有這個差額，這個差額不用處理嗎？

樸老師 解答

2025-10-09 17:38

如果是這樣那你開票都得按百分之三開，然后結轉到營業(yè)外收入