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送心意

佟老師

職稱稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-07-24 17:56

一般裝修行業(yè),一般納稅人的增值稅11%,清包工可以簡(jiǎn)易征收3%

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你好,一般納稅人裝飾裝修工程增值稅稅率是9%
2019-10-09 11:24:45
一般裝修行業(yè),一般納稅人的增值稅11%,清包工可以簡(jiǎn)易征收3%
2018-07-24 17:56:39
你好 按照建筑服務(wù)開具9%增值稅的發(fā)票
2022-03-14 17:15:52
(一)一般納稅人國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)   一般納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅扣稅憑證,按稅法規(guī)定符合抵扣條件可在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按應(yīng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本的金額,借記“材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入貨物發(fā)生的退貨或接受服務(wù)中止,作相反的會(huì)計(jì)分錄。   (三)一般納稅人輔導(dǎo)期   一般納稅人(輔導(dǎo)期)國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),已經(jīng)取得的增值稅扣稅憑證,按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。   收到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單后,按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。   (四)混業(yè)經(jīng)營(yíng)原一般納稅人“掛賬留抵”處理   兼有增值稅應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅開始試點(diǎn)的當(dāng)月月初將不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的上期留抵稅額,轉(zhuǎn)入“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。   待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。   (五)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)   一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅額,借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按照按規(guī)定收取的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目,按確認(rèn)的收入,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生的服務(wù)中止或折讓,作相反的會(huì)計(jì)分錄。   (六)一般納稅人出口應(yīng)稅服務(wù)   一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù),不計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷售額應(yīng)繳納的增值稅。憑有關(guān)單證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。   1.按稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免抵稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)”,按應(yīng)退稅額借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款(增值稅出口退稅)”等科目,按免抵退稅額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。   2.收到退回的稅款時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款(增值稅出口退稅)”科目。   3.辦理退稅后發(fā)生服務(wù)中止補(bǔ)交已退回稅款的,用紅字或負(fù)數(shù)登記。   (七)非正常損失   發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物改變用途以及非正常損失等原因,按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)額不得抵扣的,借記“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。   (八)免征增值稅收入   納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得按規(guī)定的免征增值稅收入時(shí),借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。   (九)當(dāng)月繳納本月增值稅   當(dāng)月繳納本月增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。   (十)購(gòu)入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備   一般納稅人首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目;同時(shí),借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。   一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。   (十一)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法   一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)的,借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。   一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù),發(fā)生《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十一條所規(guī)定情形視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額,借記“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)付利潤(rùn)”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。   (十二)稅款繳納   月末,一般納稅人應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目?;?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愖浴皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。   一般納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅?!皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。   次月繳納本月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。收到退回多交增值稅稅款時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。   (十三)小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服   小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅額,借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按規(guī)定收取的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,按確認(rèn)的收入,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。   (十四)小規(guī)模納稅人初次購(gòu)入稅控設(shè)備   小規(guī)模納稅人初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目;同時(shí),借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。   小規(guī)模納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。   (十五)小規(guī)模納稅人稅款繳納   小規(guī)模納稅人月份終了上交增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。收到退回多交的增值稅稅款時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄。
2018-06-26 12:12:37
你好,如果你單位能按規(guī)定取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣,你可以申請(qǐng)一般納稅人 否則可以按小規(guī)模納稅人管理
2018-07-09 15:09:57
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