- 送心意
宋生老師
職稱: 注冊稅務(wù)師/中級會計師
2018-07-27 09:16
您好!支付的時候,借管理費用-辦公費 貸現(xiàn)金
然后抵扣的時候,借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸管理費用。
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借管理費用—辦公費貸銀行存款
抵稅時借應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅貸管理費用—辦公費
一般納稅人用減免稅款明細科目。
2018-03-29 13:22:33

一般納稅人
購買盤或者支付服務(wù)費時
借:管理費用
貸:銀行存款等科目
抵減稅款
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——減免稅款
貸:管理費用
小規(guī)模納稅人
購買盤或者支付服務(wù)費時
借:管理費用
貸:銀行存款等科目
抵減稅款
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:管理費用
2020-03-27 10:13:55

借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用-辦公費
2020-07-06 15:59:06

(一)增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
(二)小規(guī)模納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額,應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示;如為貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。
2016-08-12 15:16:30

你好,是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?
2019-03-30 15:39:38
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