小草 追問

2018-08-03 17:35

我的意思是：因為進項稅 是借方表示減少    我們銀行存款也同時減少    之后如果又發(fā)生銷項稅時“老師說進銷項稅抵扣”那不是少交稅了嗎   那么與銀行存款余額不匹

江老師 解答

2018-08-03 17:36

交稅時是按應(yīng)交的增值稅交稅的，就是交多少稅，就會銀行存款減少多少元，這肯定是一致 的

小草 追問

2018-08-03 17:38

不懂，老師可不可以舉例說明

江老師 解答

2018-08-03 17:40

比如說，銷項稅是30000元，進項稅是10000元，本期應(yīng)交增值稅是：30000-10000=20000元 
銀行扣繳增值稅是20000元 
交稅的分錄是 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅   20000 
貸：銀行存款20000

小草 追問

2018-08-03 17:45

因為我觀點始終認(rèn)為：比如在單記錄進項稅時銀行存款也隨之改變了，如果又記錄銷項稅，再減去進項稅，那不是稅少算了嗎

江老師 解答

2018-08-03 17:46

你可以舉例說明嗎，我可以將你這個問題全部解釋清晰

小草 追問

2018-08-03 17:58

老師   進項稅怎么和銷項稅抵扣呢？我始終不能理解意思，因為進項稅 是借方表示減少    我們銀行存款也同時減少

江老師 解答

2018-08-03 18:02

我明白你說的意思了 
采購時的分錄是： 
借：原材料（或庫存商品）    100 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）   16 
貸：銀行存款    116 
的確，采購時銀行存款減少了，這個進項稅是采購時付了。再驗票后抵扣進項稅。相當(dāng)于抵扣回來了。

小草 追問

2018-08-03 18:52

比如接著你的例子有發(fā)生銷項稅，在抵扣，那不是重復(fù)了嗎?這種是不是不能進銷項稅抵扣了

江老師 解答

2018-08-03 20:16

這個分錄就是抵扣進項稅的分錄。

小草 追問

2018-08-03 20:18

不懂呀，老師

江老師 解答

2018-08-03 20:22

一、采購時的分錄是： 
借：原材料（或庫存商品） 100 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 16 
貸：銀行存款 116 
這筆采購業(yè)務(wù)看明白了吧，就是借方應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）  16就是抵扣16的進項稅。對于銀行存款付款116元，是含稅的采購金額付款的。就是說采購不管是開普通發(fā)票還是專用發(fā)票，都是按含稅的金額進行付款的。付款后取得專用發(fā)票就可以抵扣16元，你們的成本就只有16元 
如果是取得普通發(fā)票，不能抵扣，就是成本就是116元了，專用發(fā)票也只能抵扣一次的。