蔣飛老師 解答

2018-08-10 22:30

你好！ 
每年的收款日期為當(dāng)年12月31日。 
收到款項時開出增值稅發(fā)票。

蔣飛老師 解答

2018-08-10 22:31

做分錄 
借：應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 170 
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170

蔣飛老師 解答

2018-08-10 22:34

銷項稅額1020分6年（6次）確認（先記入待轉(zhuǎn)銷項稅額）

欣晴 追問

2018-08-11 08:12

收到時就直接做銷項稅唄，還是沒明白為什么要先做待轉(zhuǎn)。

欣晴 追問

2018-08-11 08:14

收到多少，就確認多少唄，干嘛先做待轉(zhuǎn)呢

蔣飛老師 解答

2018-08-11 08:28

你好！ 
按收款進度確認銷項稅額，這是稅法規(guī)定的，不然一次確認銷項稅額，就加重企業(yè)負擔(dān)了。

蔣飛老師 解答

2018-08-11 08:29

所以先記入待轉(zhuǎn)銷項稅額 ，每次收款時再轉(zhuǎn)入銷項稅額。

蔣飛老師 解答

2018-08-11 08:32

稅法規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天（無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天）

蔣飛老師 解答

2018-08-11 08:32

你好！ 
看到?jīng)]。

欣晴 追問

2018-08-11 08:44

看到了，老師。這道題中，在收到款時開發(fā)票。是在收到第一筆款的時候，開出第一筆的金額，還是第一次一下開出所有金額的？

蔣飛老師 解答

2018-08-11 08:47

你好！ 
每年收到款項時開出增值稅發(fā)票（分6次等額開票）

欣晴 追問

2018-08-11 08:56

收到的是第一筆款，發(fā)票也是第一筆款，那就做這筆的銷項稅唄，再開始確認收入的時候，不做任何關(guān)于銷項稅的處理不行嗎？

蔣飛老師 解答

2018-08-11 09:02

你好！ 
可以的， 
實踐中，可以這么做。

欣晴 追問

2018-08-11 11:37

那么在考試中，這樣的題，就是要在確認收入的時候一下做到待轉(zhuǎn)銷項稅額，然后在每期收款的時候，再一筆筆轉(zhuǎn)到銷項稅額，是這樣嗎？

蔣飛老師 解答

2018-08-11 12:00

你好！ 
是的，你理解的對

欣晴 追問

2018-08-11 12:16

懂了，謝謝老師，好評

蔣飛老師 解答

2018-08-11 12:17

好的，加油，歡迎再次交流