解答

2018-08-14 15:03

資產(chǎn): 個(gè)人所有的資產(chǎn), 通常再分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn), 固定資產(chǎn)是一些較不容易轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn), 例如房地產(chǎn), 流動(dòng)資產(chǎn)是一些一年內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn), 
負(fù)債: 個(gè)人需要償還的債項(xiàng), 一年以上的債項(xiàng)叫長(zhǎng)期負(fù)債, 其他都是流動(dòng)負(fù)債. 
股本: 個(gè)人所有的投資金額和損益. 
資產(chǎn)負(fù)債表分別按“年初余額”和“期末余額”設(shè)專欄，以便考核編制報(bào)表日各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益指標(biāo)與上年末相比的增減變動(dòng)情況。 
 
一、年初余額： 
 
“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 
 
二、期末余額： 
 
（一）根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列 
 
例如，資產(chǎn)負(fù)債表中的“交易性金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“遞延所得稅負(fù)債”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目應(yīng)直接根據(jù)總賬賬戶的期末余額填列。 
 
（二）根據(jù)若干個(gè)總賬賬戶的期末余額計(jì)算填列 
 
主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤(rùn)”等項(xiàng)目。 
 
“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末余額的合計(jì)數(shù)填列； 
 
“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)（在途物資）”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“材料成本差異”、“發(fā)出商品”等賬戶的期末余額合計(jì)減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”等賬戶期末余額后的金額填列； 
 
“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，平時(shí)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”賬戶的余額計(jì)算填列。年度終了，該項(xiàng)目可以只根據(jù)“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額直接填列。 
 
（三）根據(jù)明細(xì)賬戶的余額計(jì)算填列 
 
“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬借方余額之和減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額后的金額填列； 
 
“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬貸方余額之和填列； 
 
“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬貸方余額之和填列； 
 
“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬借方余額之和填列。 
 
（四）根據(jù)總賬余額和明細(xì)賬余額計(jì)算填列 
 
“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬賬戶余額扣除“長(zhǎng)期借款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列。其中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款記入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。

會(huì)計(jì)菜鳥5050 追問

2018-08-14 15:05

應(yīng)付賬款是不是等于應(yīng)付賬款+工程施工-工程結(jié)算

會(huì)計(jì)菜鳥5050 追問

2018-08-14 15:05

為什么我做出來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債表不對(duì)呢

會(huì)計(jì)菜鳥5050 追問

2018-08-14 15:12

說(shuō)了跟沒說(shuō)一樣

解答

2018-08-14 15:13

工程施工-工程結(jié)算的結(jié)果，應(yīng)該是存貨里

會(huì)計(jì)菜鳥5050 追問

2018-08-14 15:25

如果工程施工減工程結(jié)算是負(fù)數(shù)呢

解答

2018-08-14 15:46

如果工程施工減工程結(jié)算是負(fù)數(shù)，，就應(yīng)該是預(yù)收賬款里

會(huì)計(jì)菜鳥5050 追問

2018-08-14 16:13

有沒有老師能遠(yuǎn)程控制我的電腦，根據(jù)科目余額表幫我填資產(chǎn)負(fù)債表。紅包100

解答

2018-08-14 18:59

你發(fā)個(gè)清楚些的科目余額表