財政匯繳零余額賬戶是干嘛的呢?
小鳳妹兒
于2018-09-04 21:07 發(fā)布 ??1482次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱: 中級會計師
2018-09-04 21:09
您好,1、零余額賬戶是指財政部門為本部門和預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶,用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算。
2、零余額賬戶的設置
零余額賬戶是指財政部門或預算單位經(jīng)財政部門批準,在國庫集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開立的,用于辦理國庫集中收付業(yè)務的銀行結(jié)算賬戶。主要包括以下三類:
(1)財政部門零余額賬戶。
(2)預算單位零余額賬戶。
(3)財政匯繳零余額賬戶(即財政匯繳專戶)。
上述三類零余額賬戶中,財政部門零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶的性質(zhì)為專用存款賬戶;預算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)S么婵钯~戶。預算單位未開立基本存款賬戶,或原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已經(jīng)按財政部門要求撤銷的,經(jīng)同級財政部門批準,預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶;除上述情況外,預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。
3、零余額賬戶的管理
零余額賬戶需由同級財政部門批準開立,并出具證明文件,由開戶銀行報經(jīng)中國人民銀行核準后核發(fā)開戶許可證。
(1)財政部門和預算單位已經(jīng)開立零余額賬戶的,財政部門應當按照本通知規(guī)定,盡快規(guī)范和明確賬戶性質(zhì);預算單位新開立零余額賬戶的,財政部門在批準開戶時,應按本通知規(guī)定,在相關證明文件中明確賬戶性質(zhì)。零余額賬戶的變更、合并與撤銷須經(jīng)同級財政部門批準,并按照財政國庫管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。
(2)財政部門原則上只能為預算單位開立一個預算單位零余額賬戶,為執(zhí)收單位開立一個財政匯繳零余額賬戶。確因特殊管理需要(如存在異址辦公并獨立核算的非法人機構(gòu)等情形),需要開立一個以上賬戶的,應當通過主管部門向同級財政部門提出申請,經(jīng)同級財政部門批準后開立。財政部門在同一家代理銀行原則上只能開立一個財政部門零余額賬戶。
(3)財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的用款額度具有與人民幣存款相同的支付結(jié)算功能。財政部門零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務,但不得提取現(xiàn)金。預算單位零余額賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務。
(4)代理銀行應當嚴格按照財政部門下達的用款額度辦理支付結(jié)算業(yè)務,在有相應科目用款額度的情況下,不得違反規(guī)定拒絕辦理本通知規(guī)定的各類支付結(jié)算業(yè)務。代理銀行應當將零余額賬戶的開立、變更、撤銷等基本情況報同級人民銀行國庫部門備案。對于代理銀行無故拒付或者不按規(guī)定進行零余額賬戶報備的,人民銀行將會同財政部門責成代理銀行立即糾正,并按照有關規(guī)定及委托代理協(xié)議等進行處理。情節(jié)嚴重的,由財政部門取消代理資格。




