春 追問

2018-09-16 09:14

外賬只計提了工資和累計折舊，其它都是下個月支付時直接計入應(yīng)交稅費(fèi)了，好像沒有這種會計準(zhǔn)則吧？要通過應(yīng)交稅費(fèi)這個科目，不都是應(yīng)該先計提嗎？

張艷老師 解答

2018-09-16 09:16

上面的分錄只是一個為了避免反結(jié)賬或手工賬上個月已經(jīng)扎帳，不方便再補(bǔ)計提的情況下的分錄。 
作為會計核算，自然是要在上個月月末計提出相關(guān)的稅金來的，需要使用應(yīng)交稅費(fèi)科目。

春 追問

2018-09-16 09:21

那沒計提也通過應(yīng)交稅費(fèi)，這樣有什么問題嗎？

張艷老師 解答

2018-09-16 09:22

沒有計提的話，就直接對應(yīng)稅金及附加就可以了，當(dāng)然也可以使用應(yīng)交稅費(fèi)再補(bǔ)計提一筆分錄了。

春 追問

2018-09-16 09:24

可是之前一直都是這樣做賬的，我要怎么調(diào)整呢？后面接下去做的話

張艷老師 解答

2018-09-16 09:29

您之前如果只是做了一筆  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅  貸：銀行存款  的話，還需要補(bǔ)做分錄   借：稅金及附加--城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅，這樣才可以將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅科目余額沖平。

春 追問

2018-09-16 10:10

那老師之前余額表一直累積的余額呢？上個月，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅已經(jīng)有兩千多的借方余額，要怎么調(diào)呢？

張艷老師 解答

2018-09-16 10:14

您需要做 借：稅金及附加--城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅，將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅的借方余額沖掉。